ь продає банку вексель третьої особи, наприклад, отриманий ним в оплату поставки товару або придбаний за індосаментом (див. малюнок 5).
При придбанні векселів сторонніх векселедавців уповноважений співробітник банку проводить операції в наступному порядку:
. Аналіз фінансового стану векселедавця.
. Розрахунок ціни обліку векселя.
. Перевірка факту видачі векселя (у разі придбання векселя у векселедержателя).
. Оформлення протоколу кредитного комітету.
. Оформлення договору купівлі-продажу векселів.
. Візуальна перевірка векселів.
. Оформлення акта прийому-передачі векселів.
. Підготовка розпоряджень щодо здійснення бухгалтерських та депо-проводок.
Малюнок - Схема операції обліку векселів, придбаних у векселедержателів
. Аналіз фінансового стану векселедавця
Облік векселя - одна з складних банківських операцій і таїть у собі багато ризиків. По-перше, операція пов'язана з досить високим рівнем кредитного ризику, який виявляється в тому, що вексель не забезпечений і існує можливості неповернення вексельної суми. Ризик незабезпечення може призвести до часткової (неповної) оплаті вексельної суми або кредитів за векселем або затримці з виплати боргу за векселем, що істотно знижує прибутковість операції обліку векселів.
За всіма векселями, придбаним банком, створюється резерв з метою забезпечення банком більш стабільних умов фінансової діяльності та уникнення коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат. Згідно з вимогами ЦБ РФ величина врахованих векселів третіх осіб в кредитних організаціях відноситься до прирівняної позикової заборгованості. Тому відповідно до положення «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості» № 254-П від 26.03.2004 р (із змінами та доповненнями на 2.02.2009 року), резерв формується в відсотках від балансової суми векселя залежно від категорії якості. Класифікація вексельної заборгованості за категоріями проводиться залежно від рівня ризику, тобто ризику несплати позичальником основного боргу і відсотків за векселем, належних банку у встановлений у векселі строк. Вся вексельна заборгованість підрозділяється на п'ять категорій якості.
Резерв забезпечує створення банкам більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку банку у зв'язку зі списанням втрат по позиках. Резерв на можливі втрати по позиках формується за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банку, і використовується тільки для покриття непогашеної клієнтами позичкової заборгованості за основним боргом. За рахунок резерву відбувається списання втрат по нереальним для стягнення позиках банку. Резерв формується за конкретною позикою або по портфелю однорідних позичок. З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження в одну з п'яти категорій якості (докладніше дивися п.3.3 даного навчального посібника).
Допускається ухвалення рішення про покупку векселів зі спрощеним аналізом надійних векселедавців. Під надійними векселедавцями подразумеваются підприємства і банки, за акціями яких проходять регулярні торги на російських ринках цінних паперів (ММВБ, РТС).
Результати аналізу фінансового стану векселедавця відображаються в письмовому висновку про можливість придбання векселів.
3. Розрахунок ціни обліку векселів
Ціна обліку векселів визначається на дату укладення договору купівлі-продажу векселів. Базовий порядок розрахунку ціни при прийнятті до обліку простих дисконтних векселів здійснюється за формулою
P o=N/1 + ixd/365,
де N - номінал векселя;
i - прибутковість до погашення за векселем;
d - число днів до першої можливої ??дати пред'явлення до оплати плюс 2 дні.
Доходність до погашення може відрізнятися від прибутковості по розміщенню ресурсів банку в комерційне кредитування. Відхилення може бути обумовлено фінансовим станом векселедавця, наявністю авалю за векселем, сформованою кон'юнктурою вексельного ринку і т.д. Ціна обліку векселя може бути зменшена на величину витрат, пов'язаних з пред'явленням векселя до оплати.
. Перевірка факту видачі векселів
Для засвідчення факту видачі векселів і відсутності судових постанов про визнання векселя загубленим (викраденим), уповноважени...
