го ризику. У процесі своєї діяльності банки контролюють виконання укладених з клієнтами договорів. Характер і зміст контролю визначаються ступенем ризику. Наприклад, при кредитуванні банки оцінюють фінансовий стан позичальника, визначають його рейтинг. В залежності від цього вживаються заходи щодо забезпечення повернення кредитів - вимоги застав, гарантій, страхування. Здійснюється банківський контроль і при інших операціях - перевіряється правильність оформлення розрахункової та іншої документації, наявність відповідних ресурсів, виконання законів, указів, банківських правил та інструкцій.
Крім контролю за діяльністю та фінансовим станом клієнтів в процесі їх обслуговування банки здійснюють внутрішній контроль, ревізії, перевірки. Ця робота покликана не тільки підтримувати стан облікової та контрольної роботи в банку, але і намітити перспективи щодо її вдосконалення.
Банківський контроль має свою специфіку, обумовлену приналежністю до банку, до його діяльності. А це означає обумовленість всієї системи банківського контролю специфікою функціонування банку як особливого «грошово-кредитного інституту, що регулює платіжний оборот у готівковій та безготівковій формах».
Специфіка банку і його діяльності обумовлює наступні особливості напрямку контролю:
По-перше, банк є соціально значущим об'єктом суспільства. У ньому зосереджуються значні грошові кошти, що належать фізичним та юридичним особам. Отже, забезпечення схоронності цих коштів, довіри до банку, є найважливішим завданням контролю.
По-друге, банк є економічно доцільним і значущим суб'єктом суспільства, виконуючим емісійну, регулюючу і посередницьку функції. У цьому зв'язку забезпечення ефективного функціонування кожного банку, його фінансової стійкості, також відноситься до найважливіших завдань управління і контролю.
По-третє, банк належить до числа найбільш ризикованих суб'єктів суспільства, на діяльності якого відбивається весь відтворювальний процес, а, отже, і ризики, що виникають на будь-який з його стадій. Дана особливість банківської діяльності передбачає націленість банківського контролю на своєчасне виявлення, достовірну оцінку і забезпечення захисту, як умова довготривалого і стабільного функціонування банку.
По-четверте, банк являє собою один з суб'єктів суспільства зі своїми правами та обов'язками. Тому дотримання приписаних законом обов'язків перед суспільством, клієнтами, акціонерами є також завданням контролю.
По-п'яте, банк, як організаційна структура, є система, що включає два рівні:
верхній, представлений в Росії Банком Росії;
нижній, представлений кредитними організаціями, в тому числі і комерційними банками;
Всередині цієї системи існують відносини, що характеризуються:
підпорядкованістю нижнього рівня верхньому, по дотриманню основних правил і норм функціонування, визначених законодавством та нормативними вимогами Банку Росії;
правової та економічної самостійністю діяльності кожного елемента нижнього рівня кредитних організацій.
У цьому зв'язку контрольна середу всередині банківської системи визначається, по-перше, сферою внутрівідомчого контролю, здійснюваного Банком Росії з метою забезпечення довготривалого та ефективного функціонування банківської системи; по - друге, внутрішньобанківського контролю на рівні самих кредитних організацій, в цілях, забезпечення ефективності здійснюваних ними операцій і захист від втрат.
Таким чином, банківський контроль можна представити як систему взаємопов'язаних заходів на різних рівнях, спрямовану на виявлення, недопущення, усунення відхилень від встановлених норм і стандартів функціонування всієї банківської системи і окремих її структурних елементів. До числа контрольних процедур, у відповідність з раніше визначеної сутністю контролю, ми відносимо: спостереження (збір та обробку інформації); перевірку і дії за її результатами. Як зазначалося раніше, Базельський комітет з питань банківського нагляду внутрішній контроль банку (а це можна поширити і на весь банківський контроль, включаючи контроль ЦБ РФ) визначив, як «... не просто процедура або політика, яка виконується в певний момент, а постійно здійснюваний процес на всіх рівнях банку ».
При цьому істотно змінилася спрямованість банківського контролю. Він включений у систему управління банківськими ризиками. Характеристика контролю як процес, припускає постійно діючий механізм контролю за участю в ньому широкого кола осіб. Однак, сучасна російська практика свідчить, що контроль ще не можна охарактеризувати як процес. Це завдання, яке ще належить вирішити.
Саме тому важливо представити в...
