готівки від підприємств і організацій
Одним з видів касових операцій є прийом готівки з подальшим зарахуванням їх на банківський рахунок господарюючого суб'єкта, причому він може здійснюватися як з використанням сумки, так і без неї. Інкасація та доставка готівки й цінностей в банк може проводитися банком самостійно або на договірних умовах через інші кредитні організації, що здійснюють операції з інкасації, а також через Російське об'єднання інкасації.
. 4 Проведення касових операцій для юридичних осіб
Проведені операції, пов'язані з касовими операціями відображаються наступними проводками:
. Клієнт - недержавна комерційна організація отримала готівку на виплату заробітної плати персоналу за рахунок залишку на своєму розрахунковому рахунку:
Дт 40702 (П) Рахунок недержавної комерційної організації Кт 20202 (А) «Каса кредитних організацій»
. Зарахування внесених клієнтом готівкових коштів на його банківський рахунок здійснюється на основі прибуткового касового журналу і оформляється проводкою:
Дт 20202 «Каса кредитних організацій» Кт розрахунковий (поточний) рахунок клієнта по особовому рахунку клієнта-вносителя - на суму внесених грошових коштів.
. Суми готівки списується з банківських рахунків клієнтів - отримувача коштів, що відбивається в обліку проводкою:
Дт розрахункового (поточного) рахунку клієнта - по особовому рахунку
клієнта - одержувача готівки.
Кт 20202 «Каса кредитних організацій» - на суму списану з рахунку клієнта за грошовим чеком.
1.5 Касові операції банків
У Російській Федерації всі організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в банках на відповідних рахунках на договірних умовах. Готівка здається організаціями безпосередньо до кас кредитних організацій або через об'єднані каси при підприємствах, а також організаціям Федерального агентства зв'язку (Россвязи), тобто поштовим відділенням для перекладу на відповідні рахунки в банках.
Кожному підприємству за погодженням з їх керівниками банк встановлює порядок і строки здачі готівки виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи банку. Можуть встановлюватися такі строки:
§ для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або організації Россвязи, - щодня в день надходження готівки до каси підприємств;
§ для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності і режимів роботи, а також при відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси в банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або організації Россвязи , - на наступний день;
§ для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або організацій Россвязи, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - один раз на кілька днів.
Для забезпечення повної та своєчасної здачі готівки в банк їх залишки в касах підприємств лімітуються. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щорічно для всіх підприємств, що є його клієнтами, і являє собою максимально допустиму суму готівки, що може залишатися в касі на кінець робочого дня. Всі понадлімітні готівкові гроші повинні повністю здаватися в банк (на пошту).
Банк визначає ліміт залишку каси для підприємства індивідуально, виходячи з обсягів його готівково-грошового обігу, особливостей режиму діяльності, порядку і термінів здачі готівки в банк:
§ для підприємств, що мають постійну грошову виручку і зобов'язаних здавати її в банк щодня в кінці робочого дня, - у розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;
§ підприємств, що здають грошову виручку в банк на наступний день, - в межах середньоденної виручки;
§ підприємств, що мають грошову виручку і здають її в банк не щодня, - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
§ підприємств, які мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки (крім витрат на заробітну плату, виплат соціального характеру і стипендій).
По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу в банку, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства.
Ліміт залишку каси може пер...
