еглядатися протягом року за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виручки тощо.).
За наявності у підприємства кількох розрахункових рахунків у різних банках на свій розсуд воно звертається в один з них і являє розрахунок для встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після виконання цієї процедури в одній з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші обслуговуючі його банки. За підприємству, яке не подала розрахунок ні в один банк, де воно є клієнтом, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана в банк готівка - понадлімітною.
З метою усунення зустрічних грошових потоків підприємства, які постійно мають готівково-грошову виручку в силу специфіки своєї діяльності (торгівля, транспорт, видовищні заходи і т.д.), за погодженням з обслуговуючими установами банків можуть частина її витрачати безпосередньо на місці без здачі в банк. В даний час таким організаціям дозволено витрачання власної касової виручки на наступні цілі:
заробітну плату і виплати соціального характеру;
закупівлю сільгосппродукції у населення;
скупку тари і речей у населення;
витрати на відрядження, покупку канцелярських приналежностей і господарського інвентарю;
оплату термінових ремонтних робіт і паливно-мастильних матеріалів;
виплати відшкодування збитків за договорами страхування фізичних осіб.
Рішення про витрачання підприємством грошової виручки зі своєї каси приймається банком щорічно на підставі письмової заяви підприємства та спеціального розрахунку, який включається у форму для встановлення ліміту залишку каси. При видачі такого дозволу банк враховує специфіку діяльності підприємства, дотримання ним правил роботи з готівкою, стан його розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини матеріалів, банками по позиках. Рішення про витрачання підприємством надходить його касу грошової виручки за наявності у нього декількох рахунків у різних банках приймається в порядку, аналогічному для встановлення ліміту залишку готівки в касі такого підприємства.
Для прибуткування всіх вступників банк готівки та виконання видаткових операцій кожна установа банку має операційну касу. До її складу можуть входити:
§ прибуткові каси;
§ видаткові каси;
§ прибутково-видаткові каси;
§ каси для розміну грошей;
§ вечірні каси;
§ каси перерахунку готівки.
У великих банках при великому обсязі руху готівки, перераховані каси організовуються окремо. У невеликих банках робота може здійснюватися через прибутково-видаткову касу. Керівник банку самостійно вирішує питання про структуру операційної каси і чисельності касових працівників.
З кожним працівником каси укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Касири операційних кас повинні бути забезпечені зразками підписів керівників банку та бухгалтерів, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові касові документи, а бухгалтери - зразками підписів касирів.
Залишок коштів у операційній касі банку лімітується. Територіальні установи Банку Росії або за їх дорученням РКЦ встановлюють для кожного банку ліміт операційної каси, який являє собою суму мінімально припустимого залишку готівки на кінець дня, і здійснюють контроль за його дотриманням. Розмір ліміту операційної каси визначається виходячи з обсягу обороту готівки, що проходять через касу банку, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей готівково-грошового обороту банку.
. 6 Порядок прийому готівки від клієнтів в касу банку і їх з каси
Прийом готівки від підприємств і організацій проводиться в основному при особистій явці клієнта, в його присутності. Робота прибуткової каси організована таким чином, що клієнти банку мають можливість здати виручку протягом операційного дня (денна) і після нього (вечірня каса).
Документом на прийом готівки в прибуткову касу банку є оголошення на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, який складається з трьох частин: власне оголошення, ордера та квитанції. Всі надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу банку і зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день. Прийняті вечірньою касою гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки клієнтів банку не пізніше наступного робочого дня.
Інший канал надходження готівки в банк - через апарат інкасації. Банк може здійснювати інкасацію та доставку с...
