ті теми, при написанні дипломної роботи поставлені наступні завдання:
Розглянути поняття грошових коштів, основних розрахункових операцій, банківського кредиту, їх документальне оформлення і відображення на рахунках бухгалтерського обліку;
Охарактеризувати аудиторську перевірку касових операцій, грошових коштів на розрахунковому і валютному рахунках, розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками, підзвітними особами;
Дати рекомендації щодо вдосконалення обліку та контролю за грошовими коштами підприємства.
Інформаційною базою дослідження є нормативно-правова документація, література з бухгалтерського обліку, аналізу фінансово - господарської діяльності та аудиту, публікації економічних журналів і газет, регістри синтетичного та аналітичного обліку грошових операцій.
Глава 1. Методичні засади обліку і аудит грошових коштів
. 1 Нормативно-правове регулювання руху грошових коштів
Ведення бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності з нормативними документами, що мають різний статус. Одні з них обов'язкові до застосування (Закон «Про бухгалтерський облік», положення з бухгалтерського обліку), інші носять рекомендаційний характер (План рахунків, методичні вказівки, коментарі). Залежно від призначення і статусу нормативні документи регулюють рух грошових коштів доцільно представити у вигляді такої системи:
- й рівень: законодавчі акти, укази Президента РФ і постанови Уряду, які регламентують прямо або побічно організацію та ведення бухгалтерського обліку в організації. До них відносяться:
Цивільний кодекс РФ; [1]
Податковий Кодекс РФ; [2]
Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 06.11.12 402-ФЗ. Цей Закон визначає правові основи бухгалтерського обліку, його зміст, принципи, організацію, основні напрями бухгалтерської діяльності та складання звітності, склад господарюючих суб'єктів, зобов'язаних вести бухгалтерський облік і надавати фінансову звітність. [3]
Указ Президента Російської Федерації від 19 листопада 1998 року № 416-У «Про заходи щодо підвищення збирання податків та інших обов'язкових платежів та впорядкування готівкового та безготівкового грошового обігу».
Указ Президента РФ від 16 лютого 1993 року № 224 Про обов'язкове застосування контрольно-касових машин підприємствами всіх форм власності при здійсненні розрахунків з населенням (в редакції від 25.07.2000 р №1358);
Федеральний закон від 22 травня 2003 р N 54-ФЗ Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт (у редакції від 25.06.2012 N 94-ФЗ). [4]
- й рівень: стандарти (положення) з бухгалтерського обліку та звітності. Обліковий стандарт можна визначити як звід основних правил, що встановлює порядок обліку та оцінки певного об'єкта або їх сукупності. Положення покликані конкретизувати закон про бухгалтерський облік та звітності. Єдиним регулюючим органом системи нормативних документів є Міністерство Фінансів РФ. До них відносяться:
Становище ведення бухгалтерського обліку та звітності в РФ, затверджене наказом Мінфіну РФ від 29 липня 1998 року № 34н (у редакції від 24.12.2010 N 186н). Регулює загальні питання організації та ведення бухгалтерського обліку, складання первинних документів, організації документообігу; [5]
«Облік активів і зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті». ПБО 3/2000. Затверджено наказом Мінфіну РФ від 10 січня 2000 року № 2н;
«Бухгалтерська звітність організації». ПБО 4/99 р Затверджено наказом Мінфіну РФ від 6 липня 1999 № 43н (у редакції від 08.11.2010 N 142н); [6]
- й рівень: методичні рекомендації (вказівки), інструкції, коментарі, листи Мінфіну РФ та інших відомств. Методичні рекомендації та інструкції покликані конкретизувати облікові стандарти відповідно до галузевими та іншими особливостями. Вони розробляються Мінфіном РФ і різними відомствами.
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкція по його застосуванню, затверджені наказом Мінфіну РФ від 31 жовтня 2000 року № 94н (у редакції від 08.11.2010 N 142н). Ця інструкція застосовується як регулююча організацію та ведення бухгалтерського обліку касових операцій; [7]
Доповнення № 2 до Постанови Міністерства праці та соціального розвитку РФ від 31 грудня 2002 року № 85 «Типова форма договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність»;
Наказ Мінфіну РФ від 22 ...
