Курсова робота
Дисципліна: «Бухгалтерський облік»
Введення
У процесі господарської діяльності підприємства постійно ведуть розрахунки з постачальниками за придбані в них основні засоби, сировина, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності та надані послуги; з покупцями за куплені ними товари, з кредитними установами по позиках та іншим фінансовим операціям; з бюджетом і податковими органами по різного роду платежів, з іншими організаціями та особами за різними господарськими операціями.
Тому важливе значення для добробуту підприємств має своєчасність грошових розрахунків, ретельно поставлений облік кредитних і розрахункових операцій.
Цим і займається бухгалтерський облік коштів, метою якого є контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів та кредитів, забезпечення схоронності готівки і документів в касі. В умовах ринкової економіки бухгалтер повинен виходити з принципу, що вміле використання грошей і грошових коштів само по собі може приносити підприємству додатковий дохід. Тому потрібно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (в депозити банків, акції та облігації сторонніх підприємств, інвестиційні фонди і т.д.).
Метою роботи є вивчення організації бухгалтерського обліку грошових коштів згідно з вимогами і нормами, встановленими Законодавством Російської Федерації.
1. Класифікація грошових коштів
Грошові кошти являють собою акумульовані у грошовій формі активи організації, що знаходяться в її касі готівкою грошей і грошових документів, на банківських розрахункових, валютних і спеціальних рахунках, у виставлених акредитивах, чекових книжках, перекладах в дорозі та ін. Обсягом наявних у організації грошей, як найважливішого засобу платежу за зобов'язаннями, визначається платоспроможність організації - одна з найважливіших характеристик її фінансового становища.
Грошові кошти знаходяться в постійному русі. Ними розраховуються з постачальниками та підрядниками, з покупцями, із замовниками, з бюджетом та позабюджетними фондами, з банками, з працівниками, з різними юридичними і фізичними особами. Платоспроможними вважаються організації, що володіють достатньою кількістю коштів для розрахунків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Але всякі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту, а в умовах інфляції - і до прямих втрат за рахунок їх знецінення. Тому ефективне управління грошовими потоками має важливе значення для всієї підприємницької діяльності організації.
Все це надає особливого значення обліку грошових коштів як найважливішому інструменту управління грошовими потоками, контролю збереження, законності та ефективності використання грошових коштів, підтримки повсякденному платоспроможності організації.
Основними функціями бухгалтерського апарату з обліку грошових коштів є забезпечення контролю за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни, ефективністю використання власних і позикових коштів, забезпечення схоронності готівки і документів в касі. Тому основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів є:
контроль правильності документального оформлення, законності і доцільності операцій з готівковими та безготівковими грошовими коштами, повне і своєчасне відображення їх в обліку;
забезпечення збереження грошових коштів і документів в касі, регулярне проведення інвентаризацій, виявлення їх результатів і організація своєчасного стягнення з винуватців нестач;
забезпечення своєчасності, повноти та достовірності розрахунків за всіма видами платежів і надходжень, стягнення дебіторської та погашення кредиторської заборгованостей;
виявлення можливостей більш раціонального використання та вкладення вільних коштів.
. Порядок ведення та відображення в обліку касових операцій
У процесі підприємницької діяльності організації постійно ведуть взаємні грошові розрахунки. Грошові розрахунки проводяться або у вигляді безготівкових платежів, або готівкою. Використання готівки при розрахунках регламентується Федеральним законом «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт» від 22.05.2003 N 54-ФЗ (прийнятий ГД ФС РФ 25.04.2003), Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 05.01...
