в), Які НЕ вплівають на Обліковий и податковий прибуток (збиток).
Тімчасові різніці, что підлягають Оподаткування та є наслідком ФІНАНСОВИХ інвестіцій у дочірні, Асоційовані та Спільні ПІДПРИЄМСТВА, візнаються відстроченім Податкове зобов'язання за вінятком:
а) ЯКЩО материнсько (холдингового) предприятие, інвестор або учасник Спільного ПІДПРИЄМСТВА візначає и Контролює годину Анулювання тімчасової різніці;
б) Якщо не очікується Анулювання тімчасової різніці ПРОТЯГ дванадцяти місяців з дати балансу.
Відстроченій податковий актив візнається у разі Виникнення Тимчасових різніць, что підлягають Вирахування, ЯКЩО очікується Отримання податкового прибутку, з яким пов'язані ці тімчасові різніці.
Тімчасові різніці, что підлягають Вирахування та є наслідком інвестіцій в дочірні, Асоційовані та Спільні ПІДПРИЄМСТВА, візнаються відстроченім податковим активом за умов:
а) Анулювання Тимчасових різніць ПРОТЯГ дванадцяти місяців з дати балансу;
б) Очікування податкового прибутку, Достатньо для списання тімчасової різніці.
Если Податкові збитки и Податкові Пільги перенесені на Майбутні періоді, то відстроченій податковий актив візнається у разі Очікування у Майбутнього прибутку, достатності для відшкодування ціх збитків и КОРИСТУВАННЯ пільгамі.
Відстроченій податковий актив НЕ візнається, ЯКЩО ВІН вінікає внаслідок:
а) негативного гудвілу, Який вінікає внаслідок об'єднання підпріємств згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського учета 19 "Об'єднання підприємств";
б) первісного Визнання активу або зобов'язання в результаті господарських операцій (крім об'єднання підпріємств), Які НЕ вплівають на Обліковий та податковий прибуток (збиток).
Підприємство переглядає на дату балансу невізнані Відстрочені Податкові активо Щодо відповідності їх крітеріям Визнання, наведення у пункті 8 Положення (стандарту) 17.
Сума зобов'язання або дебіторської заборгованості з податку на прибуток за поточний та Попередній періоді візначається відповідно до податкового законодавства.
Відстроченій податковий актив та відстрочене Податкове зобов'язання розраховуються за ставками оподаткування, что діятімуть ПРОТЯГ періоду, у якому будут здійснюватіся реалізація або Використання активу та Погашення зобов'язання.
Сума відстроченого податкового активу на дату балансу зменшується за умови недостатності податкового прибутку для списання цього активу. У разі Очікування податкового прибутку, достатності для списання відстроченого податкового активу, сума его попередня Зменшення, альо НЕ больше суми очікуваного податкового прибутку, Відображається способом сторно.
Дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток відображаються у балансі окрем Статтей оборотніх актівів и потокової зобов'язань.
Відстрочені Податкові активо та Відстрочені Податкові зобов'язання відображаються в балансі окрем Статтей необоротних активів и Довгострокова зобов'язань.
У проміжній фінансовій звітності Відстрочені Податкові активи та Відстрочені Податкові зобов'язання могут наводітіся у балансі в сумі зазначеніх актівів и зобов'язань, что візначені на 31 грудня попередня року без їх обчислення на дату проміжної фінансової звітності. У таких випадка у статьи "Податок на прибуток от звічайної діяльності" проміжного Звіту про фінансові результати наводитися позбав сума потокового податку на прибуток, а на дату Річного балансу в бухгалтерський учета и фінансовій звітності здійснюється відповідне коригування (Збільшення, Зменшення) суми витрат з податку на прибуток з урахуванням змін відстроченіх податкових актівів и відстроченіх податкових зобов'язань за звітний рік.
Дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток згортаються, ЯКЩО Погашення зобов'язання Відбудеться заліком цієї дебіторської заборгованості.
У консолідованому балансі дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток відображаються Розгорнутим.
Відстрочені Податкові активо та Відстрочені Податкові зобов'язання згортаються, ЯКЩО сплата податку на прибуток контролюється одним и тим самим податковим органом.
У консолідованому балансі Відстрочені Податкові активи та Відстрочені Податкові зобов'язання відображаються Розгорнутим.
Витрати з податку на прибуток від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ відображаються у статьи "Податок на прибуток від звічайної діяльності "Звіту про фінансові результати в дужках. Дохід з податку на прибуток Відображається у впісуваній статьи "Дохід з податку на прибуток від звічайної діяльності ", а при візначенні фінансового результату від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ на его суму зменшується збиток від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування.
У прімітках до фінансової звітності наводитися така інформація:
В· Складові елєменти витрат (до...
