аборгованості по постачальникам в 2013 році
Основна частка заборгованості в 2011 році припадає на Уфимський цегельний завод, в 2013 дана тенденція не змінилася, але питома вага заборгованості, що припадає на Уфмскій цегельний завод скоротився, але збільшилася заборгованість перед ТОВ СтройСіті.
взаємовигідну схему з проведення взаємозаліку приведено малюнку 3.7. У ТОВ «Теплий дім» є всі необхідні умови для проведення взаємозаліку. ТОВ «Теплий дім» погашає заборгованість перед ТОВ «СтройСіті» за постачання будівельних матеріалів в сумі 900 тис.руб., Шляхом капітального ремонту одного з роздрібних магазинів загальною площу. 200 кв.м. та складського приміщення.
Кредиторська заборгованість 950 тис. руб.,
погашаємо 800 тис. руб. шляхом капітального ремонту магазину
Поставка будівельних та оздоблювальних матеріалів
Малюнок 3.7 - Система взаємозаліку
Таким чином, відбудеться новація грошового зобов'язання в зобов'язання провести будівельно-ремонтні роботи, а заборгованість перед ТОВ СтройСіті буде частково погашена. На підставі актів звірки складається договір на проведення взаємних розрахунків і акт про проведення заліку взаємної заборгованості на суму 800 тис. Руб.
Таким чином, даний захід з управління кредиторською заборгованістю допоможуть зменшити її на 800 тис. руб., і сума кредиторської заборгованість складе 2 212 тис. руб.
2. Управління дебіторською заборгованістю.
Наявність дебіторської заборгованості в такій значній сумі, яка спостерігається на аналізованому підприємстві на кінець періоду, характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту.
Управління дебіторською заборгованістю передбачає:
контроль розрахунків з дебіторами по відстроченої або простроченої заборгованості;
зменшення дебіторської заборгованості на суму безнадійних боргів;
постійний контроль за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованостей;
оцінка можливості факторингу - продажу дебіторської заборгованості.
Існує цілий ряд заходів щодо скорочення дебіторської заборгованості, які умовно можна об'єднати в кілька груп:
орієнтація на більш широке коло споживачів з метою зменшення ризику несплати одним або декількома дебіторами;
контроль за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованостей, оскільки значне перевищення дебіторської заборгованості створює загрозу фінансовій стійкості підприємства і залучення додатково дорогих джерел фінансування;
використання способу надання знижок при передоплаті;
звернення до примусового стягнення боргів в залежності від розміру заборгованості та схеми взаєморозрахунків між партнерами;
страхування дебіторської заборгованості;
використання фінансових інструментів та інститутів, таких як продаж боргів факторинговим компаніям, використання в розрахунках векселів.
Одним з методів скорочення дебіторської заборгованості підприємства є виникнення між продавцем і покупцем посередника - фактора, який купує за певний комісійний відсоток зобов'язання з постачання в обмін на негайну повну або часткову виплату грошей.
Факторингові або форфейтингові операції - це купівля банком або спеціалізованою компанією вимог постачальника до покупця та їх інкасація за певну винагороду.
Недолік власних оборотних коштів, наявність дебіторської заборгованості ТОВ «Теплий дім» можна усунути, використовуючи таку різновид торгово-комісійної операції як факторинг.
Розглянемо дану операцію докладніше (малюнок 3.8).
Малюнок 3.8 - Схема факторингу
Предмет факторингу - фінансування клієнта під відступлення грошової вимоги. Одночасно факторингове фінансування супроводжується комплексом послуг, які включають в себе: оцінку надійності дебіторів і покриття ризиків, пов'язаних з постачанням товару на умовах відстрочення платежу, адміністративне управління дебіторською заборгованістю, доступ до програмного забезпечення, яке дозволяє клієнту отримувати інформацію про стан його дебіторської заборгованості, переданої на факторингове обслуговування.
Малюнок 3.9 Переваги застосування факторингу
На ринку факторингових послуг в справжній день велика пропозиція, так ...
