заборгованістю, з якими стикаються підприємства, досить типові:
немає достовірної інформації про терміни погашення зобов'язань компаніями-дебіторами;
не регламентована робота з простроченою дебіторською заборгованістю;
відсутні дані про зростання витрат, пов'язаних зі збільшенням розміру дебіторської заборгованості та часу її оборотності;
не проводиться оцінка кредитоспроможності покупців та ефективності комерційного кредитування.
Важливим етапом є виявлення співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (малюнок 3.3).
Малюнок 3.3 - Динаміка співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованостей
На початок аналізованого періоду кредиторська заборгованість перевищує дебіторську пошт в 2 рази. У період з 01.04.12 по 01.07.12 спостерігається перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською. На кінець 2013 перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською становить понад 11%, дане співвідношення є нераціональним, тому що кредиторська заборгованість повинна перевищувати дебіторську не більше, ніж на 10%, що говорить про нестабільний фінансовий стан підприємства.
Далі розглянемо динаміку запасів. Як показав аналіз, запаси в аналізованому періоді мають нерівномірний темп зростання, загальне збільшення склало 352 тис. Руб. або 30% (рисунок 3.4.). Збільшення частки запасів говорить про зниження ліквідності організації та її затоваренні. Запаси в організації ТОВ «Теплий дім» представлені будівельними матеріалами.
Малюнок 3.4 - Динаміка запасів
Таблиця 3.3 - Динаміка запасів
2 011 год2012 год2013 годЗапаси, тис. руб.117710771529Оборачіваемость запасів - 12,266,86Длітельность 1 обороту, дні - 713
На малюнку 3.4 наочно видно, що динаміка запасів має хаотичну динаміку, це говорить про те, що на підприємстві відсутня ефективна політика з управління запасами.
Таким чином, резюмуючи вищевикладену інформацію, можна зробити висновок, що в якості заходів щодо підвищення фінансового стану пропонується:
управління кредиторською заборгованістю;
управління дебіторською заборгованістю;
контроль і ефективна політика управління запасами.
Таким чином, для реалізації поставленої мети підвищення фінансового стану ТОВ «Теплий дім» необхідно впровадити пропоновані напрямки.
3.2 Розробка економічної моделі з оптимізації фінансового стану
Як вже було сказано в попередньому параграфі ВКР, в якості заходів щодо оптимізації фінансового стану пропонується:
управління кредиторською заборгованістю;
управління дебіторською заборгованістю;
контроль і ефективна політика управління запасами.
У зв'язку з цим, з метою оптимізації фінансового стану і з метою розвитку організації розробимо заходи:
. Управління кредиторською заборгованістю.
Аналіз, проведений у другому розділі роботи, виявив нестабільну динаміку кредиторської заборгованості. Несвоєчасна сплата кредиторської заборгованості тягне за собою значне її підвищення внаслідок нарахування пені та штрафів, а також може спричинити за собою збої в постачанні будівельних матеріалів, що вкрай негативно позначиться на діяльності нашої організації, тому понизиться його конкурентоспроможність. При цьому відбувається підвищення кредиторської заборгованості в структурі пасивів, що негативно позначається на фінансовій незалежності підприємства. Несплата кредиторської заборгованості може спричинити відмову постачальників від роботи з ТОВ «Теплий дім» у майбутньому. У зв'язку з чим з метою управління кредиторською заборгованістю пропонується введення системи взаємозаліків.
Для початку необхідно розглянути структуру кредиторської заборгованості (таблиця 3.4 і малюнки 3.5-3.6).
Таблиця 3.4 - Структура кредиторської заборгованості
Найменування кредітора2011 год2012 год2013 годІзмененіе в абсолютних велічінахІзмененіе в% ЗАТ сталепромислової компанія165121138-27-16,36ООО Лакофарбові матеріали1051111191413,33ООО Башстойнур1321001653325,00ООО УфаСтойСнаб62541125080,65Уфімскій цегельний завод № 1753862100425133,33Кабаковскій силікатна завод33240052419257,83ООО СтройСіті390441950560143,59Ітого193920893012107355 , 34
Малюнок 3.5 - Структура кредиторської заборгованості по постачальникам в 2011 році
Малюнок 3.6 - Структура кредиторської з...
