ify"> У 2013 році короткострокові кредити і позикові кошти збільшилися на 65%, що збільшило залежність підприємства від кредиторів.
. ПЗ довгострокові пасиви - довгострокові кредити і позикові кошти:
· П3 2012=3500000. руб .;
· П3 2013=4500000. руб.
У складі довгострокових пасивів 77,7% - це довгострокові позики, що дозволили ТОВ «МехМаш» придбати додатково техніку для здачі її в оренду.
. П4 постійні пасиви - власний капітал.
· П4 2012=9100000. руб .;
· П4 2013=11800000. руб.
Постійні пасиви збільшилися на 30%, що позитивно позначилося на фінансовій стійкості компанії.
Для визначення ліквідності балансу зіставимо підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце співвідношення:
А1? П1;
А1 2012=0600000. руб. П1 +2012 г=0300000. Руб .;
А1 2013=0800000. руб. П1 2013=0500000. Руб.
А2? П2;
А2 2012=2800000. руб. П2 2012=2 млн. Руб .;
А2 2013=4 млн. руб. П2 2013 г=3300000. Руб.
АЗ? ПЗ;
А3 2012=0 млн. руб. П3 2012=3500000. Руб .;
А3 2013=0 млн. руб. П3 2013=4500000. Руб.
А4? П4;
А4 2012=11500000. руб. gt; П4 2012=9100000. Руб.;
А4 2013=15300000. руб. gt; П4 2013 г=11800000. Руб.
В цілому можна говорити про достатню платоспроможності компанії в короткостроковому періоді, тому найбільш ліквідні активи компанії більше найбільш ліквідних пасивів. Однак у довгостроковому періоді платоспроможність істотно знижується.
Аналіз структури балансу наочно представлений в таблиці 6.
дебітор заборгованість факторинг
Таблиця 6
Аналіз структури балансу
АКТІВ2012 г.2013 г.ПАССІВ2012 г.2013 г.Платежний надлишок або недостаток2012г.2013г.А10,60,8П10,30,5+0,3+0,5А22,84П223,3+0,8+0,7АЗ00ПЗ3,54,5-3,5-4,5А411,515,3П49,111,8+2,4+3,5Баланс14,920,1Баланс14,920,1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Нормальне обмеження цього показника наступне: 0,2? До аб.л. ? 0,5.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за формулою 9.
(9)
де ДС - грошові кошти; КФВ - короткострокові фінансові вкладення; КО - короткострокові зобов'язання, що складаються з кредиторської заборгованості, що підлягає до сплати протягом найближчих 12 місяців, крім витрат майбутніх періодів та резервів майбутніх витрат.
Показник абсолютної ліквідності знизився в 2013 році, але як і раніше відповідає нормативу і показує достатній рівень платоспроможності компанії, тому відбулося пропорційне збільшення грошових коштів та короткострокових зобов'язань.
Коефіцієнт критичної ліквідності розраховується за формулою 2.4 і характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Оцінка нижньої нормальної кордону даного коефіцієнта ліквідності виглядає так: 0,8? До кр.л. ? 1,5.
(10)
де - короткострокова дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати
Коефіцієнт критичної ліквідності знизився в 2013 році на 14,86% через значне збільшення короткострокових зобов'язань по кредиту. Проте як і раніше знаходиться в межах норми і показує достатній рівень платоспроможності компанії.
Коефіцієнт поточної ліквідності - До тек.л.- Розраховується за формулою 2.5, показує скільки разів поточні активи здатні покрити поточні зобов'язання і характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів. Нормальним вважається обмеження: 1,5? До тек.л. ? 3.
(11)
Де ОА - оборотні активи, - довгострокова дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються пізніше 12 місяців після звітної дати.
У 2012 році поточна ліквідність була досить задовільною. Однак в 2013 році поточна ліквідність зменшилася, показуючи низьку платоспроможність. Критичним вважається показник, рівний одиниці.
Наочно коефіцієнти ліквідності показані на ри...
