с. 5.
Рис. 5. Коефіцієнти ліквідності ТОВ «МехМаш»
Рентабельність продажів (ROS) показує частку прибутку в кожному зароблений карбованець. Розраховується за формулою 12:
(12)
Рентабельність продажів збільшилася на 3,6%, що свідчить про збільшення прибутковості від отриманої виручки.
Рентабельність активів (ROA) показує здатність активів компанії породжувати прибуток. Розраховується за формулою 13.
(13)
У 2013 році рентабельність активів збільшилася незначно, на 0,1%. Це пов'язано з придбанням у власність дорогої техніки, що збільшило вартість активів, а прибутковість від використання техніки не встигла вийти на достатній рівень окупності.
Рентабельність власного капіталу (ROE) показує величину прибутку, яку отримує компанія на одиницю вартості власного капіталу і визначається за формулою 2.8.
(14)
У 2013 році рентабельність власного капіталу зросла на 2,4%. Що показує більш ефективне використання капіталу в 2013року.
показат?? Чи рентабельності наочно показані на рис. 6.
Рис. 6. Показники рентабельності ТОВ «МехМаш»
У цілому фінансовий стан ТОВ «МехМаш» оцінюється позитивно. Баланс компанії показує задовільну ліквідність. Спостерігається збільшення обсягу продажів, доходу і прибутку. Показники рентабельності високі. Відбулося збільшення вартості майна та пропорційне збільшення залежності підприємства від кредиторів. Стурбованість викликає істотне збільшення дебіторської заборгованості та при цьому гострий дефіцит власних оборотних коштів.
2.3 Аналіз управління дебіторською заборгованістю ТОВ «юрсервіс»
У процесі управління дебіторською заборгованістю задіяні такі відділи і співробітники компанії:
· генеральний директор, - організує систему управління дебіторською заборгованістю і мотивації персоналу, затверджує правила, документацію, відповідальних осіб, делегує повноваження з планування та контролю дебіторської заборгованості та вдосконалення її управління;
· заступник генерального директора, - контролює виконання затверджених генеральним директором положень з управління дебіторською заборгованістю;
· відділи оренди спецтехнкі, - формують прибуток компанії, безпосередньо надаючи послуги клієнтам. При простроченої дебіторської заборгованості ведуть претензійну роботу з боржником. У разі переходу простроченої дебіторської заборгованості в безнадійну, юристи готують пакет документів до суду і ведуть судові розгляди з боржником;
· бухгалтерія, - здійснює облік і контроль дебіторської заборгованості;
· відділ економіки і фінансів, - планує обсяг дебіторської заборгованості, контролює своєчасне надходження грошових коштів, аналізує можливі шляхи вдосконалення управління дебіторською заборгованістю;
Система управління дебіторською заборгованістю в ТОВ «МехМаш» представлена ??в додатку" А" і базується на наступних принципах:
· Організовано поточний моніторинг дебіторської заборгованості та її аналіз в попередньому періоді;
· До співробітників компанії та контрагентів доводяться чіткі і зрозумілі правила роботи з дебіторською заборгованістю;
· Щокварталу визначається можлива сума оборотного капіталу, що направляється у дебіторську заборгованість шляхом надання клієнтам відстрочки платежу;
· Сформовано систему кредитних умов для клієнта, у тому числі система знижок і штрафів;
· Сформовано стандарти оцінки покупців і диференціації умов надання кредиту;
· Розроблено схему мотивації персоналу, зайнятого поверненням дебіторської заборгованості;
· Сформовано процедури збору дебіторської заборгованості, в тому числі пов'язані з стягненням простроченої заборгованості самостійно, а також у судовому порядку;
· Побудовано систему контролю за рухом і своєчасною інкасацією дебіторської заборгованості.
Для цілей щомісячного контролю стану дебіторської заборгованості, своєчасного реагування та прийняття адекватних управлінських рішень у ТОВ «МехМаш» початкові дані представляються в таблиці для подальшого їх аналізу. У таблиці 6 наведені дані за 2012 і 2013 року.
За даними таблиці видно, що рівень дебіторської заборгованості збільшився на 1,2 млн. руб. (42,85%). Коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість, розраховується за фо...
