? управління дебіторською заборгованістю підприємства, что предполагает забезпечення обґрунтованого компромісу между швідкістю Надходження виручки від реализации продукції (а такоже своєчасністю інкасації дебіторської заборгованості) та стимулювання платоспроможного Попит на продукції підприємства путем Надання відстрочкі оплати рахунків;
? управління Кредиторська заборгованістю суб єкта господарювання, что предполагает Дотримання компромісу между обґрунтованою потребою суб єкта господарювання в отриманні відстрочкі оплати рахунків постачальніків (других кредіторів) та своєчасністю та повнотіла использование своих Копійчаної зобов'язань.
Графічне зображення взаємозв язку управління грошовими розрахунки, дебіторською та кредиторська заборгованістю наведено на малюнку 3.1.
Рис .3.1. Структура організаційно-економічного механізму управління руху Копійчаної потоків на підприємстві
виокремленості функціонально організаційного блоку управління грошовими розрахунки суб єкта господарювання в цілісній сістемі моделі управління грошовими потоками пов язано Із сукупність причин:
? Грошові розрахунки є про єктівною необхідністю Функціонування суб єктів господарювання в условиях рінкової економіки;
? Грошові розрахунки є ськладової фінансів підприємства та безпосередно пов язані Із Провадження его фінансово-господарської ДІЯЛЬНОСТІ, а, отже, є про єктом управління з боці фінансового менеджменту;
? Грошові розрахунки опосередковують виконан договірніх та недоговірніх зобов'язань между економічнімі агентами, формуючі при цьом ті чі Інші види Копійчаної потоків та визначаючи рівень поточної ліквідності ТОЩО.
Суттєвім фактором моделі Копійчаної розрахунків є рівень ее впліву на формирование абсолютної величини та напрямку Копійчаної потоків, а, отже, необходимость Узгодження основних параметрів Копійчаної розрахунків з потребами моделі управління грошовими потоками суб'єкта господарювання (рисунок 3.2).
Рис. 3.2. Етапи управління грошовими потоками підприємства
Оптимізація Копійчаної розрахунків як напрямок управління грошовими потоками суб'єкта господарювання тісно переплітається Із формуваня, обігом та погашенням дебіторської та кредіторської заборгованості.
Так, дебіторська заборгованість є наслідком реализации моделі Копійчаної розрахунків в сістемі управління грошовими потоками, однак управління такою заборгованістю характерізується Дещо іншімі принципами та технологіямі Здійснення, что дозволяє виокремити управління дебіторською заборгованістю як окремий функціонально-ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ блок управління грошовими потоками суб'єкта господарювання. Основною метою управління дебіторською заборгованістю на підприємстві є прискореного ее інкасації, что досягається путем: Посилення контролю за станом розрахунків з покупцем за відстроченімі платежами; перегляду кредитної історії платника; проведення АНАЛІЗУ заборгованості за ОКРЕМЕ дебіторамі з метою Виявлення постійніх неплатніків; ОЦІНКИ Можливий продаж дебіторської заборгованості банкам (факторинг); Надання знижок покупцям при достроковій оплаті товару.
. 2 Обґрунтування резервів Поліпшення управління грошовими потоками та Підвищення ефектівності їх использование
Ефективність управління грошовими потоками ТОВ ??laquo; Андрушівській маслосирзавод Певного мірою залежиться від организации оперативного фінансового планування, Пожалуйста Включає розробка платіжного календаря.
Платіжний календар представляет собою план Копійчаної Надходження та витрат за визначеня период Із залишком (сальдо) на поточному Рахунку підприємства.
Розробляється ВІН на квартал з розробка за місяцямі, декадами в різніх варіантах, но, как правило, містіть Такі розділи:
? Надходження потоків;
? видатки;
? перевіщення Надходження над Видатки;
? перевіщення ВИДАТКІВ над Надходження;
? Залишок потоків на качан ПЕРІОДУ;
? Залишок потоків на Кінець ПЕРІОДУ.
За помощью платіжного календаря вірішуються Такі Завдання:
) організація обліку обсягів Надходження Копійчаної потоків и їх витрат в певні проміжкі годині;
) управління платоспроможністю підприємства;
) розробка ЗАХОДІВ относительно Запобігання Виникнення дефіціту Копійчаної потоків у певні проміжкі годині;
) розробка ЗАХОДІВ относительно ефективного использование тимчасово вільніх Копійчаної потоків;
...
