) Постійний контроль за своєчасністю Надходження потоків, аналіз причин Відхилення від графіків.
Розробка платіжного календаря базується на информации, яка охоплює всі аспекти Фінансової діяльності підприємства, а самє: план продажів продукції (товарів, робіт, послуг), стан розрахунків з дебіторамі и кредиторами, графіки виплат заробітної плати, кредитні догоди, кошториси витрат на виробництво, плани капітальніх вкладень, догоди ТОЩО.
Платіжний календар відображає очікувані Грошові доходи та витрати у плановому періоді и призначеня для планування змін ОБСЯГИ Копійчаної потоків та майбутніх ФІНАНСОВИХ потреб. ВІН є Засоба ранньої діагностики фінансового стану підприємства. Если планується позитивне сальдо, то можна розраховуваті на Отримання Додатковий доходу. Если ж на стадії проекту Виявлено нестача ФІНАНСОВИХ потоків, то у керівника є годину для прийняття необхідніх ЗАХОДІВ.
Оскількі на підприємстві ТОВ ??laquo; Андрушівській маслосирзавод НЕ займаються прогнозування Копійчаної потоків, а только Працюють Із звітністю, то складемо план за фактичність Даними, Які Вже дозволяти Скласти Платіжний календар.
Є следующие дані про предприятие:
. Предприятие намерена збільшуваті об'єми виробництва (робіт, послуг) з темпом приросту 1% в місяць.
. Прогнозована зміна цен на матеріали складі в планованому півріччі 7,5% в місяць. Прогнозованій рівень інфляції - 5% в місяць.
. У Середньому 98% услуг (робіт) здійснюються за готівковій розрахунок, а 2% здійснюється з відстроченням платежу в 30-денний Термін.
. Частко непрямих податків и других відрахувань складає примерно 16,66% доходів підприємства.
. Залишок Копійчаної потоків на 1 січня 2012 року складає 87,4 тис. грн.
Для розрахунку візьмемо фактічні дані за грудень попередня року (табл. 3.1).
Таблиця 3.1
Фактічні дані ТОВ ??laquo; Андрушівській маслосирзавод за грудень 2012 року, тис. грн.
ПоказнікФактічні дані1Дохід від реализации продукції (товарів, робіт, послуг) 71,782Непрямі податки и Інші Відрахування з доходу11,963Чістій ??дохід (виручка) від реализации продукції (товарів, робіт, послуг) (1-2) 59,824 Матеріальні вітраті25,005Інші вітраті32,406Разом вітраті57,407Чістій ??прибуток (3 - 6) 2,42
Спочатку розраховуємо витрати на матеріали віходячі з фактічної їх величини в грудні и темпів розвитку виробництва (робіт, послуг) i Зміни цен на матеріали:
Січень: 25 х 1,01 х 1,075=27,14;
Лютий: 27,14 х 1,01 х 1,075=29,47;
Березень: 29,47 х 1,01 х 1,07 5=32,00.
Розраховуємо величину других витрат віходячі з фактичність даних грудня и темпів розвитку виробництва (робіт, послуг) i інфляції:
Січень: 32,4 х 1,01 х 1,05=34,36;
Лютий: 34,36 х 1,01 х 1,05=36,44;
Березень: 36,44 х 1,01 х 1,05=38,64;
виручка від реализации продукції (робіт, послуг) планується віходячі Із Загальної суми витрат, частко якіх винна Скласти 80%:
Січень: (27,14 + 34,36): 0,8=76,88;
Лютий: (29,47 + 36,44): 0,8=82,39;
Березень: (32,00 + 38,64): 0,8=88,30;
Величина непрямих податків и других відрахувань від прибутку складає 16,66% від доходу підприємства. Розраховуємо величину непрямих податків и других відрахувань від величини запланованого доходу підприємства:
Січень: 76,88 х 16,66%=12,81;
Лютий: 82,39 х 16,66%=13,73;
Березень: 88,30 х 16,66%=14,71;
Розраховуємо планованій чистий дохід:
Січень: 76,88 - 12,81=64,07;
Лютий: 82,39 - 13,73=68,66;
Березень: 88,30 - 14,71=73,59;
Чистий прибуток в плановому періоді:
Січень: 64,07 - 61,50=2,57;
Лютий: 68,66 - 65,91=2,75;
Березень: 73,59 - 70,64=2,95;
Отже, дана схема дасть можлівість ТОВ ??laquo; Андрушівській маслосирзавод плануваті Грошові потоки, что в свою черго є одним Із Шляхів удосконалення управління рухом Копійчаної потоків на підприємстві.
. 3 Оцінка економічної ефектівності запропонованіх ЗАХОДІВ удосконалення управління грошовими потоками та їх Вплив на результати діяльності підприємства
