- у графі 3 - 36937000 руб. (37269000-332000);
- у графі 4 - 32011000 руб. p> У таблиці 6 розглянемо джерела інформації для заповнення розділу В«Інші доходи і витратиВ».
Таблиця 6
Інформації для заповнення розділу В«Інші доходи і витрати В»
Рядок звіту
Код рядка
Як сформувати показники для звіту про прибутки і збитки
Прибуток (Збиток) до оподаткування
140
Рядок 050 + рядок 060 - рядок 070 + рядок 080 + рядок 090 - рядок 100 + рядок 120 - рядок 130
Відкладені податкові активи
141
Різниця між дебетових і кредитових оборотів рахунка 09 (якщо результат позитивний, його додають до рядка 140, якщо негативний - віднімають)
Відкладені податкові зобов'язання
142
Різниця між кредитовим і дебетовим оборотами рахунка 77 (якщо результат позитивний, його віднімають з рядка 140, якщо негативний - додають)
Поточний податок на прибуток
150
Дебетовий оборот за рахунком 99 В«Прибутки та збиткиВ» в кореспонденції з субрахунками рахунку 68, на яких відображені розрахунки з податку на прибуток та за штрафними санкціями. Цю суму коригують на величину відкладених податкових активів і зобов'язань
Інші платежі з прибутку
151
Чистий прибуток (Збиток) звітного періоду
190
Рядок 140 (+/-) Рядок 141 (+/-) рядок 142 - рядок 150
Довідкові дані
Даний розділ організація повинна заповнювати, якщо у неї є постійні податкові зобов'язання (активи) або вона виплачує дивіденди.
Постійні податкові активи (зобов'язання) (рядок 200).
Постійні різниці утворюються тоді, коли організація здійснює витрати, які визнаються в бухобліку, але не враховуються при розрахунку податку на прибуток. Наприклад, вартість безоплатно переданого майна. Або враховуються, але в межах нормативів, тоді як в бухобліку списуються повністю. Скажімо, представницькі витрати, витрати на рекламу або витрати на компенсацію за використання для службових поїздок особистих легкових автомобілів.
Якщо подібну постійну різницю помножити на 24 відсотки, то вийде постійне податкове зобов'язання. Цю величину ну довідково потрібно відобразити по рядку 200 Звіту. У організації ТОВ В«Маслове" не було таких витрат ні за 2007 р., ні за 2006 р.
Базовий прибуток (збиток) на акцію (рядок 210).
По цьому рядку бухгалтер повинен показати базову прибуток (збиток) на акцію. Це частина прибутку звітного року, яка прочитується акціонерам - власникам звичайних акцій. Щоб розрахувати даний показник, потрібно розділити базову прибуток (збиток) звітного періоду на середньозважена кількість звичайних акцій, що перебувають в обігу. Заповнюють цю рядок лише акціонерні товариства. Гро-ва з обмеженою відповідальністю по цьому рядку ставлять прочерк. Тут приводять базову прибуток (збиток) на акцію. Це частина прибутку звітного періоду, яка прочитується власникам звичайних акцій. Щоб розрахувати цей показник, потрібно використовуватися Методичними рекомендаціями щодо розкриття інформації про прибутку, що припадає на одну акцію, які затверджені наказом Мінфіну Росії від 21 березня 2000 р. № 29н. Оскільки ТОВ В«МасловеВ» є не акціонерним суспільством, то бухгалтер цю строчку не заповнює
Разводнения прибуток (збиток) на акцію (рядок 220).
Тут приводять величину так званої розбавленого прибутку (збитку) на акцію. Цей показник відображає можливе зниження рівня базового прибутку на акцію в наступному звітному періоді.
Розшифровка окремих прибутків і збитків.
У цьому розділі розписують найбільш значні позареалізаційні доходи і витрати. p> По рядку 230 відображають нараховані штрафи, пені та неустойки за порушення умов господарських договорів. У нашому випадку:
- у графі 3 - прочерк, т. к. їх немає
- у графі 5 - 26000 руб.
По рядку 240 вказують прибуток (збиток) минулих років, виявлену у звітному році (те ж стосується і збитку).
По рядку 250 наводять суми відшкодованих збитків.
По рядку 260 показують курсові різниці.
По рядку 270 потрібно записати, які суми були перераховані в оціночні резерви.
По рядку 280 представляють списану дебіторську і кредиторську заборгован...
