я визначеня скорістаємось формола:
=ПЗ-ПК, (3.3)
де ПЗ - податкові зобовязання з ПДВ
ПК - податковий кредит з ПДВ.
ПЗ=500 + 120 + 80 + 45 + 18 + 14 + 14 + 15=806 (млн.грн.)
ПК=400 + 100 + 75 + 48 + 16 + 10 + 12 + 14=675 (млн.грн.)
=806-675=131 (млн.грн.)
=131-35-45 + 14-18=47 (млн.грн.)
.Розрахунок податку з доходів фізичних осіб.
ПоказнікіЗначеня1.Кількість Працюючий, осіб150002.Середньомісячна зарплата, грн.18003.Частіна працівніків Які мают соціальну пільгу в размере 150%,% 22% 4.Частіна працівніків Які мают соціальну пільгу в размере 200%,% 4% 5.Прожітковій мінімум, грн.1080
При розрахунку суми податкових надходженнях від податку на доходи фізичних осіб, та патенти скістатіся формола з урахуванням особливую визначеня податкової бази:
=? , (3.4)
де? податкові Надходження від податку з доходів фізичних осіб де сума доходів фізичних осіб платників податку без урахуваня єдиного СОЦІАЛЬНОГО внеска;
? ставка податку.
Візначімо Податковими базу:
=Д- (СП + ЄСВ), (3.5)
де Д? дохід фізичних осіб;
СП? соціальна пільга;
ЄСВ? єдиний соціальний внесок.
Розрахуємо Кількість працівніків Які мают соціальні пільги:
пільга 150%=15000? 0,22=3300 (осіб);
пільга 200%=15000? 0,04=600 (осіб);
Без пільг=15000-3300-600=11100 (осіб).
Розрахуємо розмір СОЦІАЛЬНИХ пільг:
% социальной пільги=1080? 1=1080? 2=540 (грн.)
% социальной пільги=1 080? 1,5=1 620? 2=810 (грн.)
% социальной пільги=1 080? 2=2 160? 2=1080 (грн.)
Разом пільг:
% СП=3300? 810=2673000 (грн.)
% СП=600? 1080=648000 (грн.)
Разом: 2673000 + 648000=3321000 (грн.)
Розрахуємо загальний дохід фізичних осіб:=15000? +1800=27 млн ??(грн.)
Розрахуємо єдиний соціальний внесок:
ЄСВ=27000000? 3.6%=27000000? 0,36=9720000 (грн.)
Розрахуємо Податковими базу:
=27000000- (3321000 + 9720000)=27000000-13041000=13959000 (грн.)
Розрахуємо податкові Надходження:
=13959000? 0,15=2093850 (грн.)
3.2 Завдання №2
.05.- Виявлено, что заніжені зобовязань Із податку на прибуток у размере 5 000 грн.
.06.? предприятие отримай Податкове рішеня-повідомленя про Нарахування штрафних санкцій и пені.
.07.? донараховані податкові зобовязання та штраф погашено.
.08.? Виявлено, что за липень предприятие необґрунтовано заявило до відшкодуваня ПДВ на суму у 16000грн.
.09.? предприятие отримай Податкове рішеня - повідомленя про нарахованого штраф та пеню.
.09.? донараховані податкові зобовязання з ПДВ погашено.
.09.? нарахованого штраф погашено.
%? облікова ставка НБУ.
розвязання
) Податок на прибуток? декларація подається один раз на квартал. За перший квартал Термін подачі деклараціх 10.05., Термін Сплат суми податку 20.05.36-15
Розрахуємо штрафні санкції:
5000? 25%=5000? 0.25=1250 (грн.)
Пеня буде нараховувати з 10.06., так як Нарахування пені почінається З першого РОбочий дня слідуючого за останім днем ??граничного терміну СПЛАТ податкового зобовязань, а при нарахувані Контролюючим органами з Першого РОбочий дня слідуючого за останім днем ??граничного терміну СПЛАТ Позначення в Податковий рішені-повідомлені.
Пеня з 10.06. по 15.07.- 36 днів.
5000? 365? 36? 8%? 120%=5000? 365? 36? 9.6%=5000? 365? 36? 0,096=47,34 (грн.)
Разом до сплати:
+ 1 250 + 47,34=6297,34 грн.
) ПДВ? декларація подається один раз на місяць. За липень Термін подачі декларації наступає 20.08. Термін Сплат до бюджету 30.08.
Розрахуємо штрафні санкції:
16000? 50%=16000? 0.5=8000 (грн.)
Пеня буде нараховувати з 18.09. по 20.09. ? 3 дні.
16000? 365? 3? 8%? 120%=16000? 365? 3? 9,6%=16000? 365? 3? 0,096=12,62 (грн.)
Разом до сплати:
+ 8000 + 12,62=24012,62 (грн.)
.2
Самостійно УЗГОДЖЕНО суми:
ПДВ за січень? 18000грн.
Податок на прибуток за перший квартал? 22000 грн.
Підпрімємство СПЛАТ? 15.06.
Облікова ставка НБУ - 8%
ПДВ? податі Декларацію до 20.02., Сплатити до бюджету 02.03.
Розрахуємо штрафні санкції:
18000? 5%=18000? 0,05=900 (грн.)
Пеня: З 03.03. по 15.06.? 111 днів.
18000? 365? 111? 8%? 120%=18000? 365? 111? 0,096=525,5 (грн.)
Разом до сплати:
+ 900 + 525,50=19425,5 (грн.)
Податок на прибуток:
Податі Декларацію до 10.05.
Сплатити податок до 20.05.
Розрахуємо штрафні санкції:
18000? 10%=18000? 0,1=1800 (грн.)
Пеня: З 21.05...
