інансова діяльність
3.1. Приплив грошових коштів
703000
560000
3.2. Відтік грошових коштів
1195126
2328672
фінансові вкладення
200
1195126
2328672
виплати дивідендів
210
3.3. Разом: приплив (+), відтік (-)
3.1-3.2
-492126
-1768672
Всього: зміна коштів
1.3 +2.3 +3.3
95096
-1347512
Основними внутрішніми причинами негативного результату руху грошових коштів можуть бути:
- недостатня рентабельність продажів, яка не в змозі покрити нормальну потреба в оборотному капіталі;
- зниження обсягів реалізації через втрату великих споживачів;
- уповільнення оборотності оборотного капіталу;
- висока частка позикового капіталу і, як наслідок, значні виплати з обслуговування та погашення позик;
- надмірні податкові платежі.
Однак прямий метод не розкриває взаємозв'язку фінансового результату (прибутку) і зміни величини грошових коштів на рахунках організації. З цією метою проводиться аналіз руху грошових коштів непрямим методом, суть якого полягає в перетворенні величини чистого прибутку у величину грошових коштів. При цьому виходячи з того, що в діяльності кожної організації є окремі, нерідко значить Єльня за величиною, види витрат і доходів, які зменшують або збільшують прибуток організації, не зачіпаючи величини її грошових коштів. Тому в процесі аналізу проводять коригування величини чистого прибутку таким чином, щоб статті витрат, не пов'язані з відтоком грошових коштів, та статті доходів, що не супроводжуються їх надходженням, не впливали на величину чистого прибутку. Аналіз руху грошових коштів починають з оцінки змін в стані активів організації та їх джерел за даними ф. № 1 В«Бухгалтерський балансВ». Для оцінки руху грошових коштів непрямим методом складемо аналітичну таблицю № 2.
Таблиця № 2. Оцінка руху грошових коштів непрямим методом
Показник
Сума 2005р.
Сума 2006р
Чистий прибуток
95096
-1347512
