Аналіз руху грошових коштів
1. Теоретичні аспекти дослідження грошових коштів організації
.1 Економічна сутність грошового потоку і його види
Словосполучення «грошові потоки» є поняттям-емігрантом, т.к. прийшло до нас з далеких Сполучених Штатів Америки. Перші повоєнні роки минулого століття були пов'язані з великим стрибком зростання ринку цінних паперів. Вони отримали широке поширення, тому що гроші все ж є обмеженим ресурсом. А в будь-якому бізнесі - гроші є найважливіший елемент.
Всі види фінансових і господарських операцій суб'єкта супроводжуються рухом грошових коштів: їх надходженням або витратою. Цей безперервної процес носить назву грошовий потік і являє собою сукупність надходжень (притоків) і виплат (відтоків) грошових коштів за певний період. Іншими словами, грошовий потік - це рух грошових коштів, розподілене в часі і просторі. Грошові кошти обслуговують всі аспекти операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Від повноти та своєчасності забезпечення процесу постачання, виробництва і збуту продукції грошовими ресурсами залежать результати операційної діяльності підприємства, фундамент фінансової стійкості, конкурентні переваги, які необхідні для розвитку Грошові потоки необхідно класифікувати за різними ознаками, що робиться для забезпечення ефективного управління. Отже, класифікація грошових потоків:
Напрямок руху грошових коштів. Грошові потоки бувають позитивними (приплив грошових коштів) і негативними (відтік грошових коштів). Потрібно зробити акцент на їх взаємозумовленість і, як наслідок, їх потрібно розглядати як єдиний об'єкт управління.
Метод нарахування обсягу. Тут можна виділити валовий і чистий грошовий потік. Валовий грошовий потік - це всі надходження або все витрачання грошових коштів в аналізованому часовому відрізку. Чистий грошовий потік - це різниця між позитивним (ПДП) і негативним (ВДП) потоками в аналізованому часовому відрізку. ЧДП може бути як позитивною, так і негативною величиною.
Види діяльності. Тут можна виділити грошовий потік від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Перший відображає надходження грошових коштів від покупців і виплати грошей постачальникам, зарплати персоналу основного виробництва, податкові платежі та інше. Другий характеризується надходженням і витрачанням грошових коштів від реального і фінансового інвестування. Третій - це надходження і виплати грошових коштів, пов'язаних із залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, кредитів і позик і т.д.
Рівень достатності обсягу. Тут можна виділити надлишковий і дефіцитний грошові потоки. Надмірна потік - це потік, при якому надходження грошових коштів перевищує потребу підприємства в них, як наслідок, накопичуються і простоюють вільні кошти на рахунках у банку. Дефіцитний потік - це потік, при якому надходження коштів значно нижче, ніж потреби підприємства.
Безперервність формування. Тут виділяємо регулярний грошовий потік, при якому надходження або відплив грошових коштів відбувається регулярно, і дискретний грошовий потік, при якому кошти надходять епізодично.
...
