шнього аудиту, погодженими з Комітетом з аудиту при Раді директорів Товариства, затвердженими Виконавчим органом Товариства;
.4.3 відповідно до графіка проводяться перевірок за 5 днів до початку запланованої перевірки Керівником СВА видається Вказівка ​​по Службі про проведення перевірки;
.4.4 керівник перевірки готує програму конкретної перевірки, що затверджується керівником Служби внутрішнього аудиту, в якій уточнюються коло філій і структурних підрозділів Товариства, що охоплюється перевіркою; бізнес-процеси і області аудиту об'єкта, що перевіряється, підлягають перевірці; порядок і терміни проведення перевірки; склад аудиторської команди;
.4.5 перевірки можуть здійснюватися фахівцями Служби внутрішнього аудиту із залученням, при необхідності, фахівців інших департаментів та відділів Товариства, його філій і структурних підрозділів (експертів). Залучення експертів здійснюється за ініціативою керівника Служби внутрішнього аудиту та узгоджується з Комітетом з аудиту та Виконавчим органом Товариства;
.4.6 перевірки проводяться шляхом збору та аналізу інформації, що відноситься до перевіряється ділянці діяльності об'єкта, що ревізується. Фахівці Служби внутрішнього аудиту та залучені до перевірки експерти в ході перевірки виявляють помилки, неточності та незаконні дії при виконанні відповідних фінансово-господарських операцій;
.4.7 організаційне забезпечення та подання необхідних документів для проведення перевірок здійснюється керівниками підрозділів виконавчого апарату Товариства за запитами Служби внутрішнього аудиту в триденний термін;
.4.8 по завершенні перевірки, у строк не пізніше десяти днів, складається акт (звіт) перевірки, в якому має міститися вичерпне думку приймаючих участь у проведенні перевірки фахівців, про відповідність представленої фінансової та іншої інформації об'єкта дійсному положенню справ, а також рекомендації та пропозиції щодо усунення виявлених у ході перевірки недоліків і порушень;
.4.9 акт перевірки направляється для коментарів руководител ям підрозділів Товариства, діяльність яких перевірялася. У разі відмови керівника підрозділу Товариства, діяльність якого перевірялася, дати коментарі до виявлених в ході перевірки ризикам, співробітниками департаменту внутрішнього аудиту робиться в акті перевірки відповідна відмітка. До акта додаються пояснення за викладеними в ньому фактами, а також копії необхідних документів за підписом керівника підрозділу, що перевіряється Товариства;
.4.10. акт перевірки призначено для службового користування. Акт перевірки надається Комітетові з аудиту, Генеральному директору Товариства, керівництву об'єкта, що перевіряється. Примірник акта перевірки підлягає зберіганню в Службі внутрішнього аудиту протягом 5-тиріччя з дня закінчення перевірки та надається за вимо...
