аІспользуется один програмний продукт Використовуються два програмних продукту для різних ділянок обліку Використовується більше двох програмних продуктів або облік не автоматизовано 19 Частота зміни головного бухгалтераНе змінювався протягом двох останніх років Два особи протягом останніх двох років Більше двох осіб за останні два роки 20 Загальний стаж роботи чинного головного бухгалтера на цій посаді Більше двох летОт 6 місяців до двох років Менше 6 місяців 21 Частота зміни керівника Чи не змінювався протягом двох останніх років Два особи протягом останніх двох років Більше двох осіб за останні два роки 22 Наявність інформації про порушення податкового законодавства (результати останньої перевірки) Мається акт виїзної податкової перевірки за основними податками, сума донарахувань за яким становить менше 1% річної виручки Мається акт виїзної податкової перевірки за основними податками, сума донарахувань за яким становить менше 2% річної виручки Інформація відсутня або є акт виїзної податкової перевірки за основними податками, сума донарахувань за яким складає більше 2% річної виручки 23 Факт реорганізації юридичної особи Більше двох років тому Протягом останніх двох років Протягом останніх 6 місяців 24 Соціальна значимість підприємства і зацікавленість місцевих органів вл Асті Організація належить до сфери малого бізнесу Організація відноситься середньому бізнесу Організація входить до 50 найбільших підприємств регіона25 Стан галузі Галузь стабільна Швидкий вхід на ринок і вихід з ринку організацій галузі Галузь в змозі переділу 26 Схильність активів втрат або незаконного їх привласнення Майно організації низьколіквідних Майно включає швидко реалізовані і повільно продавані активи Майно організації високоліквідними 27 Разом оцінок
Додаток 2
Таблиця 2 Тест "Оцінка ризику засобів контролю"
N п/пФактор ризику Оцінка ризику низький середній високий 1 Частота проведення зборів кредіторовОдін раз на месяцОдін раз на три місяці Рідше ніж один раз на три місяці 2 Форма звіту арбітражного керуючого перед кредиторами Письмовий звіт з додатком копії найбільш значущих документів Письмовий звіт Усний звіт 3 Проведення інвентаризації За участю аудиторів або представників кредиторів За участю працівників боржника Арбітражним керуючим або членами його команди 4 Ведення реєстру вимог кредиторів Незалежний реєстротримач-Арбітражний керуючий 5 Перевірки представниками кредиторів Проводилися - Чи не проводилися 6 Повідомлення власникам від керівництва про загрозу банкрутства підприємства Здійснювалося - Чи не осуществлялось7 Відсторонення керівництва власниками напередодні банкрутства Чи не відбувалося - Відбувалося 8 Стан справ у бухгалтерії (наявність дозвільних підписів, нумерація і підшивка документів, звірки розрахунків) Документація своєчасно обробляється, співробітники користуються правовими системами Є окремі недоліки в оформленні господарських операцій Відсутні деякі...
