d>
1999
+ 150
- 500;- 450
-
2000
+ 170
- 330;- 450
-
2001
+ 250
- 80;- 450
-
2002
+ 600
+ 150
45
2003
+ 700
+ 700
210
Як видно з завдання, в 2001 році закінчується термін погашення збитку утвореного за підсумками 1996 року (5 років до 1.01.99г.). У зв'язку з цим, незважаючи на наявність доходу за підсумками 2002 року в сумі 600 тис.тенге, залишок збитку 1996 року (- 80 тис.) не погашається, а погашається стерпний збиток 1997 року, за яким 5 років ще не минуло.
Таким чином, для кожного новоутвореного збитку вважається свій період погашення (3 роки з 1.01.99 р.)
Збитки, які утворюються в зв'язку з діяльністю, що здійснюється за контрактами на надрокористування, переносяться на термін до семи років включно.
Приклад: Компанія «ікси» уклала контракт на розвідку і видобуток вуглеводнів. У ході діяльності за даним контрактом дане підприємство проводила роботи з розвідки протягом 4 років, виявила на 5-ий рік родовище нафти, що має комерційний інтерес, і приступила до розробки даного родовища і видобутку нафти.
В даному випадку, всі витрати, понесені компанією на геологічне вивчення, розвідку і підготовчі роботи до видобутку корисних копалин, виплату бонусу за підписання і бонусу комерційного виявлення, повинні капіталізуватися протягом усіх років, що передують року, в якому розпочато видобуток. За вказаними затратам утворюється сума збитків починає переноситися з року в якому розпочато видобуток нафти, з 5-го року і збитки кожного року можуть переноситися на сім років.
Збитки, що виникають при реалізації цінних, паперів компенсуються за рахунок доходу від приросту вартості, отриманого при реалізації інших цінних паперів.
Якщо дані збитки не можуть бути компенсовані в періоді, в якому вони мали місце, то вони повинні переноситися вперед на строк до трьох років та компенсуватися за рахунок доходів від приросту вартості, отриманих при реалізації інших цінних паперів.
Виняток становлять збитки від реалізації акцій і облігацій, що знаходяться в офіційних списках «А» і «В» фондової біржі, держ цінних паперів та агентських облігацій.
3.Механізм обчислення і строки сплати корпоративного прибуткового податку
3.1Определеніе суми корпоративного прибуткового податку та розміру авансових платежів по ньому
Корпоративний прибутковий податок обчислюється за податковий період шляхом застосування встановленої ставки до оподатковуваного доходу з урахуванням коректувань, зменшеному на суму переносимих збитків.
Оподатковуваний дохід платника податків з урахуванням вироблених коригувань, зменшений на суму пе...
