ія лише у вартісній величині, в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не зможуть замінити більш ліквідні.
Організація в 2010 р. нездатна, погасити найбільш термінові зобов'язання за рахунок високоліквідних активів (грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень), які складають всього 1% від достатньої величини. А в 2011 р. високоліквідні активи покривають найбільш термінові зобов'язання організації тільки на 10%, в 2012 р. лише на 8%. Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути досить для покриття середньострокових зобов'язань. У даному випадку середньострокові зобов'язання відсутні.
Зіставлення поточних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити:
Поточну ліквідність (ТЛ), яка свідчить про неплатоспроможність ТОВ Торговий дім «Планета смаку» на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2), (28)
За 2010 р.: ТЛ п.р. =- 1567243; ТЛ к.г. =- 10459304.
За 2011 р.: ТЛ п.р. =- 10459304; ТЛ к.г. =- 6388297
За 2012 р.: ТЛ п.р. =- 6388297; ТЛ к.г. =- 119617784
Перспективну ліквідність (ПЛ). На основі порівняння платежів та надходжень до относ?? Тельно віддаленому майбутньому прогнозується платоспроможність підприємства:
ПЛ=А3 - П3, (29)
За 2010 р.: ПЛ н.р=319050; ПЛ к.г. =3620346.
За 2011 р.: ПЛ п.р. 3620346; ПЛ к.г. =164 082.
За 2012 р.: ПЛ п.р. =164 082; ПЛ к.г. =132971583.
Більш детальний аналіз ліквідності можна провести за допомогою розрахунку фінансових коефіцієнтів доходів (див. таблиця 3).
Загальний показник ліквідності балансу показує відношення суми всіх ліквідних коштів ТОВ Торговий дім «Планета смаку» до суми всіх платіжних зобов'язань (короткострокових, довгострокових і середньострокових) за умови, що різні групи ліквідних засобів і платіжних зобов'язань входять до зазначені суми з ваговими коефіцієнтами, що враховують їх значимість з точки зору термінів надходження коштів та погашення зобов'язань.
Значення даного коефіцієнта ліквідності і за 2010 р., в 2011 р. і в 2012 р. не задовольняють нормативному, що свідчить про неліквідності балансу ТОВ Торговий дім «Планета смаку».
Позитивна динаміка спостерігається при порівнянні значень коефіцієнта абсолютної ліквідності на кінець 2010 р. і на кінець 2011 р. (у 2010 р. збільшення на 0,009, в 2011 р. збільшення на 0,087).
Коефіцієнт «критичної» оцінки показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок очікуваних надходжень від різних дебіторів. Динаміка значень в 2010 р. позитивна (збільшення на 0,41), причому на кінець періоду коефіцієнт став більше, що говорить про збільшення ТОВ Торговий дім «Планета смаку» на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Зміна показника в 2011 р. знизилося на 0,37, що свідчить про більшу залежність від платоспроможності дебіторів. У 2012 р. спостерігається зростання даного коефіцієнта на 0,16, що підтверджує стабілізацію фінансового стану ТОВ Торговий дім «Планета смаку».
