редитів) - з 21% до 42,4% - і зменшення частки кредиторської заборгованості - з 25% до 19,0% . При цьому величина короткострокових позикових коштів зросла у звітному періоді на 21,4%, а кредиторської заборгованості - зменшилася на 5,6%. Короткострокові позикові кошти на 01.01.2013 сформовані виключно з кредитів ВАТ «Ощадбанк Росія».
Таблиця 9. Розшифровка кредиторської заборгованості ТОВ «Тав Ойл» на 01.01.2013 р.
Контрагент / НаіменованіеЗадолженность, тис. руб.Доля,% ТОВ «Газнефтехімпереработка» 7 75445% ЗАТ «Совекс» 2 16013% ТОВ АвтоБалтТранс1 1307% АВС-Контінент4583% Прочіе5 65333% Всього кредиторська заборгованість: 17 155 100 %
Далі був проведений аналіз кредиторської заборгованості компанії. Оцінка кредиторської заборгованості проводилася з метою аналізу фінансування діяльності за рахунок відкладених платежів та його впливу на платоспроможність позичальника. Кредиторська заборгованість в абсолютній величині практично не змінилася, проте відбулися зміни в її структурі: збільшився обсяг заборгованості перед постачальниками (38% проти 12% на початок року), значно зменшився об?? Ем заборгованості перед покупцями за авансами одержаними (11% проти 64% на початок року), зросла частка заборгованості компанії перед персоналом (29% проти 6% на початок року). Заборгованість є короткостроковою, поточної.
Оборотність кредиторської заборгованості є високою, період оборотності 7 днів (проти 9 днів - у 2012 році). Найбільшими кредиторами компанії є ТОВ «Газнефтехімпереработка» - 45% та ЗАТ «Совекс» - 13% від усієї заборгованості. Наявність кредитора, який має більше 10% заборгованості, слід відзначити як ризик для Банку. Крім кредиторської заборгованості необхідно ще проаналізувати взаємини з постачальниками, тобто оборотно-сальдову відомість по рахунку 60. У таблиці 2.10. представлені результати розрахунків.
Таблиця 10. Аналіз взаємин з постачальниками за 4 кв. 2012р. (У тис. руб.):
КонтрагентОборот по ОСВ 60.1 счДоляХелп-Ойл106 75441% АВС-Контінент11 47519% тритон Трейд20 0018% ТСБ-Брокер21 6688% Лукойл18 9007% Газнефтехімпереработка15 4386% ФортеІнвест14 6096% Сургутекс10 6784% Прочіе50 1764% Разом: 258 224 100 %
Згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку 60 основними постачальниками компанії в 4 кварталі 2012 були ТОВ «Хелп-Ойл» (41% у загальному обороті), АВС-Континент (19% у загальному обороті). Наявність постачальника, частка якого перевищує 10% в 4 рази, створює певний ризик неплатоспроможності для Банку.
Таким чином, структура і динаміка капіталу компанії в звітному періоді свідчить про наступні характерних рисах її роботи:
- компанія працює переважно на короткострокових позикових коштах, хоча зростання прибутку сприяє зростанню власних джерел фінансування, а зростання довгострокових інвестицій засновників - збалансованості загальної структури капіталу;
- розміщення коштів здійснюється переважно у дебіторську заборгованість, швидкість оборотності якої зберігається на досить високому рівні;
- у розрахунках компанія виступає нетто-кредитором, це може стати причиною зниження рівня прибутковості в майбутньому, що підтверджується уповільненням темпів зростання чистого прибутку в 4 кварталі 2012 року.
