ти, в якій кратності поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. Значення коефіцієнта на початок (3,13) і кінець року (2,03) перевищують нормальне значення, це свідчить про те, що підприємство має в своєму розпорядженні деяким обсягом вільних ресурсів (чим вище коефіцієнт, тим більше цей об'єм), сформованих за рахунок власних джерел.
3. Заходи щодо покращення фінансової стійкості і платоспроможності ЗАТ «форелеве»
.1 Планування ризику на основі аналізу звітності
Оцінку ризику на основі аналізу фінансового стану фірми можна провести в два етапи: дослідження результативних критеріїв діяльності підприємства та аналіз на основі спеціальних коефіцієнтів.
Етап перший. Результативні критерії - це основні підсумкові показники діяльності фірми, такі, як оборот або обсяг продажів, сума активів і ліквідність.
А1 - Найбільш ліквідні активи
А1=Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення
А1 (н)=149000
А1 (к)=350000
А2. Швидко реалізовані активи
А2=Короткострокова дебіторська заборгованість (протягом 12 місяців після звітної дати)
А2 (н)=1711000
А2 (к)=1771000
АЗ. Повільно реалізовані активи
будівельний ризик підприємство проект
АЗ=Запаси + Довгострокова дебіторська заборгованість + ПДВ + Інші оборотні активи
А3 (н)=5170000
А3 (к)=5827000
А4. Важко реалізовані активи
А4=Необоротні активи
А4 (н)=9368000
А4 (к)=11358000
П1. Найбільш термінові зобов'язання
П1=Кредиторська заборгованість
П1 (н)=784000
П1 (к)=2029000
П2. Короткострокові пасиви
П2=Короткострокові позикові кошти + Заборгованість учасникам з виплати доходів + Інші короткострокові зобов'язання
П2 (н)=1426000
П2 (к)=1897000
ПЗ. Довгострокові пасиви
ПЗ=Довгострокові зобов'язання + Доходи майбутніх періодів + Резерви майбутніх витрат і платежів
П3 (н)=0
П3 (к)=0
П4. Постійні пасиви або стійкі
П4=Капітал і резерви (власний капітал організації)
П4 (н)=14187000
П4 (к)=15380000
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Поточна ліквідність - свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2)
ТЛ (н)=(149000 +1711000) - (784 000 +1426000)=- 350000
ТЛ (к)=(350000 +1771000) - (2029000 +1897000)=- 1805000
...
