о ВР
Обкз=32855/36388=0,9 або 90 днів
Організація повинна повернути кредиторам (в основному, постачальникам) до певного терміну, поточну величину закупівель або придбаних у кредиторів товарів / послуг. Як правило, даний показник буває виражений в календарних днях, що характеризують середній термін оплати за товари та / або послуги, придбані в кредит.
) обср / розр=ВР / ДЗсред
обср / розр=36388/9844=3,7 або 365/3, 7=98 днів
Оборотність коштів у розрахунках на підприємстві 98 днів
) ОЦпрод=обср / расч (у днях) + Обзапасов (у днях)
ОЦпрод = 98 + 157=255 днів
Операційний цикл дорівнює 255 днів - временя між закупівлею сировини і матеріалів або товарів і отриманням виручки від реалізації продукції .
) ФЦпрод=ОЦпрод - Обкз
ФЦпрод=255 - 90=165 днів
Фінансовий цикл=165 днів період з моменту оплати постачальникам матеріалів (погашення кредиторської заборгованості) по момент отримання грошей від покупців за відвантажену продукцію (погашення дебіторської заборгованості).
) Проск=ВР / СКсред
обских=36388/497=73,2? 73
Швидкість обороту власного капіталу відображає активність використання грошових коштів. Говорить про те, що власні кошти підприємства вводяться в оборот 73 рази.
) Обдз=ДЗсред / СР або ВР
Обдз=9844/36388=0,27 або 27 днів
Т.ч. Обкз=90 днів, а Обдз=27 днів
Оборотність дебіторської заборгованості вище (тобто коефіцієнт - менше) оборотності кредиторської, то це є позитивними чинником.
Таблиця 1. Основні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ «РегіонАвто-Плюс» за 2010-2011 рр..
Показатели2010г.2011г.Отклонение абсолют. тис.рубОтклоненіе відносить. % Виручка від реалізації продукції, тис.руб83263638828062437, 04Полная собівартість реалізованої продукції, тис.руб.56722541019738448Затрати на 1 руб. реалізованої продукції (робіт, послуг), коп0, 680,70,02102,9
Витрати на 1 руб. реалізованої продукції (робіт, послуг)=5672/8326=0,68
Виходячи з отриманих показників, виходить що витрат в 1 руб. від 0,68 в 2010р. до 0,7 коп. в 2011р. І витрати не зменшуються, а збільшуються. Це в кінцевому підсумку призведе до недоотримання прибутку.
Таблиця 3. Показники коефіцієнтів
ПоказателиНорматив2010г.2011г.Коэффициент абсолютної ліквідності (Кал) 0,2-0,50,240,16 Коефіцієнт термінової ліквідності (Ксл) 0,7-10,610,4 Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) 1,5-2, 51,020,96 Коефіцієнт концентрації власного капіталу (ККСК)> 0,50,020,01 Коефіцієнт забезпеченості власними засобами (Косс) 0,10,01-0,04 Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів (Комзсс) 0,6-0,80,04-0,07
Кал=(1240 +1250) / (1510 +1520 +1550)
Кал=(4750 +2242) / (5000 +23869)=6992/28869=0,24 (2010)
<...
