ників. Однак компанія не завжди зацікавлена ??в отриманні такого кредиту. Постачальники, як правило, пропонують щедрі знижки у разі негайної оплати рахунків за товар. У такому випадку дуже важливо вирішити, чи скористатися знижкою і оплатити рахунок відразу, або купити товар у кредит і тримати кредиторську заборгованість на балансі. Якщо скористатися знижкою, то компанія виграє на сумі самої знижки, але програє на відсотках, які потрібно платити банку за кредит для розрахунків з постачальником, а також втрачає можливість мати безкоштовний кредит. Користуватися знижкою варто тоді, коли виграш перевищує витрати.
Комерційний банк фірмі «Косметікс» цього року надає знижку 3%, якщо рахунок за товар на суму 100 000 руб. оплачується відразу. Однак компанія має можливість отримати товар з оплатою рахунку протягом 60 днів. Банк може позичити гроші для оплати рахунку під 14%. Це дає можливість компанії скористатися 3-процентною знижкою. Фінансовому менеджеру потрібно вирішити, що вигідніше - скористатися знижкою або отримати товар і сплатити рахунок протягом 60 днів. У таблиці 5. Порівнюється виграш від знижки, що становить 3000 руб., З відсотками - 2263 руб., Які були б виплачені банку.
Таблиця 5. Вибір між знижкою і кредитом для оплати рахунків постачальників.
Сума знижки (3% х 100 000 руб.) 3000 руб.Проценти банку: 14% х 97 000 руб. х 60 дн.2263 руб.Чістий виігриш737 руб.
Примітка: Надається 3-процентна знижка, значить, компанія повинна зайняти 97 000 руб., а не 100 000 руб.
В даному випадку оплатити рахунки постачальників протягом певного періоду замість того, щоб скористатися знижкою - це все одно, що відмовитися від пропозиції постачальника взяти 737 руб. готівкою, які не потрібно повертати.
Головна мета управління товарно-матеріальними запасами - визначення і підтримка цих запасів на рівні, який завжди може забезпечити виконання замовлень клієнтів. Однак необхідно пам'ятати, що до запасів прив'язуються кошти фірми. Вартість утримання запасів - це втрачені можливості для інвестицій. Запаси варто збільшувати тоді, коли користь від цього перевищує вартість утримання додаткових запасів.
Оптимальний обсяг замовлень - це кількість товару, що забезпечує мінімальні витрати на організацію замовлення і на зберігання запасів.
Витрати на замовлення включають заробітну плату працівників відділу постачань, витрати на комп'ютерну обробку інформації та ін Чим частіше робляться замовлення, тим менше витрати на їх підготовку і виконання.
На рис. 16 показана загальна залежність між величиною замовлень (кількість одиниць у кожному замовленні) і витратами на організацію замовлень.
Рис. 16. Залежність між величиною замовлень і витратами на їх організацію
Витрати на зберігання запасів включають в себе витрати, пов'язані з функціонуванням складів і складуванням запасів. Якщо зростає кількість одиниць у кожному замовленні, зростають і складські витрати.
Залежність між витратами на зберігання запасів і розміром замовлення (кількість одиниць у кожному замовленні) показана на рис. 17.
Рис. 17. Залежність між витратами на зберігання запасів і розміром замовлення
