у банку - серцевина його взаємин з клієнтом, а зростання суми коштів на рахунку нерідко розглядається як головний показник роботи підприємства. Типи рахунків, використовуваних для розрахункових операцій, найрізноманітніші, серед них виділяються рахунки до запитання для обслуговування поточної (основної) діяльності, звані з урахуванням особливостей кожної країни, наприклад, у Франції - поточні, в США - чекові, у Німеччині - жирорахунків, в Росії - розрахункові. Операції по розрахунковому рахунку підприємства показують зміни його боргових вимог і зобов'язань і в рамках підприємства відображають розподіл і перерозподіл ВНП і НД. Сюди надходять: виручка від реалізації продукції (виконаних робіт, наданих послуг), включаючи частину експортної виручки від нерезидентів у результаті обов'язкового продажу на внутрішньому валютному ринку та ін. З розрахункового рахунку задовольняються боргові зобов'язання з виплати заробітної плати працюючим, відрахувань податків до бюджету, внескам у позабюджетні фонди, страховими платежами, оплаті сировини, матеріалів, палива, енергії, комплектуючих відповідним постачальникам, погашення позик, векселів та інших фінансово-кредитних інструментів. В цілому ж банківська система виступає вихідним пунктом кругообігу готівки і безготівкових платежів, а створення платіжних засобів, що є її найважливішою функцією, тісно пов'язане з проведеними цією системою кредитними операціями. Грошові кошти на розрахункових та інших аналогічних рахунках у банках відображаються за допомогою запису залишків, оборотів по особових рахунках внаслідок безготівкових р?? рахунків. Головне джерело цих коштів - позики банків за відомою формулою Loans make deposits - позики створюють вклади. Коли банк надає кредит клієнту, він відкриває йому рахунок до запитання в пасиві свого балансу на суму виданої позики. При цьому активи банку збільшуються на дану суму боргового вимоги клієнта і одночасно збільшуються пасиви, куди надходить позика. Оскільки підприємства, приватні особи в процесі розрахунково-касового обслуговування безпосередньо пов'язані з банками, прерогативою саме останніх виступає перетворення боргових вимог до своїх клієнтів у платіжні засоби. Відкриваючи їм рахунки до запитання, банки тим самим збільшують грошову масу. Потім вклади мобілізуються клієнтами за допомогою чеків або доручень з перерахувань в процесі безготівкових розрахунків. Зв'язок останніх з кредитними відносинами очевидна: по-перше, в силу того, що при їх проведенні гроші виконують функцію засобу платежу (погашення боргів); по-друге, розрив у часі між початком і закінченням платежу додає останньому кредитний характер, а проведена при цьому платіжна операція є по суті і кредитної, опосредующей кредитні відносини з організаціями, що надають платіжні послуги, як правило, банками. Наприклад, перерахування коштів з рахунку згідно з дорученням платника означає зменшення йому боргу з боку банківської системи і збільшення - одержувачу коштів.
Таким чином, грошова маса являє собою результат взаємодії двох потоків. Один потік - випуск грошей, що означає розподіл платіжних засобів через банки серед економічних агентів, які відчувають потребу в грошах: інший - повернення грошей боржниками, що має місце при зменшенні боргових вимог в активах банків через сплати боргів. З огляду на те, що випуск платіжних засобів відбувається активніше, ніж повернення, грошова маса має тенденцію до збільшення. Похідні грошового обороту - грошова маса і обсяг кредитів - поряд з валютним курсом служать головними об'єктами грошово-кредитної політики. В управлінні цими об'єктами значну роль відіграє дослідження їх вихідних начал - грошових і кредитних потоків (оборотів) шляхом обліку та аналізу всіх операцій (угод), здійснюваних за допомогою грошей і кредиту. Такі потоки можуть підрозділятися за основними видами угод, підрозділам і секторам економіки, регіонам, аж до потоків у кожному первинній ланці суспільного виробництва - підприємстві, Великий досвід розробки обліку потоків накопичений в США, де подібна звітність за ініціативою Ради керуючих Федеральної резервної системи є регулярною.
У процесі реформування економіки Росії робляться тільки перші кроки в даній області з метою поглиблення аналізу грошової політики, що багато в чому пов'язане з платіжним кризою в народному господарстві, який зумовив по суті його товарно-безгрошовий характер і призвів до руйнування платіжно-розрахункових відносин між підприємствами, банками та державою. Через відсутність в країні нормального платіжного обороту нерідко мало сенс вивчення лише приватних питань платіжного обороту. Банком Росії періодично проводяться дослідження окремих елементів платіжного обороту за даними своїх підрозділів. Разові регіональні обстеження платіжного обороту проводяться і поруч Головних управлінь Банку Росії, особливо в Москві, Санкт-Петербурзі, Новосибірську.
Міністерством фінансів Росії зроблена спроба ви...
