, які приносять основний дохід, а також інші операції, що не відносяться до інвестиційної та фінансової діяльності. Величина надходжень і платежів з операційної діяльності характеризує можливості організації без залучення додаткових джерел фінансування:
зберігати умови для операційної діяльності;
виконувати заплановану інвестиційну діяльність;
погашати раніше отримані кредити, позики і виплачувати дивіденди.
Наступним етапом є складання Бюджету руху грошових коштів (БРГК) (прогноз звіту про рух грошових коштів).
Бюджет руху грошових коштів (БРГК) це план рухів по розрахункових рахунках і готівкових грошових коштів в касі підприємства, який відображає всі прогнозовані надходження і списання коштів в результаті господарської діяльності.
Бюджетування руху грошових коштів в СК «Южурал-АСКО» переслідує мету - забезпечити бездефіцитність бюджету (реалізованість виробничої програми) і визначити зв'язки між фінансовим потоком і фінансовим результатом.
Він показує можливі надходження авансів і передоплати (що випливають з умов договорів і контрактів), надходження за раніше відвантажену продукцію і дебіторську заборгованість, оплату продукції і товару поточного періоду.
Для зручності роботи в СК «Южурал-АСКО», як уже вказувалося, формати БДіР і БРГК повинні бути ідентичними. Тому так само, як і в БДіР, дотримується черговість виплат.
Бюджет руху грошових коштів для СК «Южурал-АСКО» відобразимо в табл. 3.2.
Таблиця 3.2- Бюджет руху грошових коштів на 2014 рік
Показатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІТОГООстаткі грошових коштів на початок періоду філіала2 625 9261 875 9511 570 5441 660 9562 142 749Фінансірованіе з ЦО (+) - ДМС (касовий результат зі страхової діяльності) 408 344-10 8803 78562 754464 003Лічное страхування (касовий результат зі страхової діяльності) 884 7 731 674 417 214 997 224 3 172 998 504Страхованіе майна (касовий результат зі страхової діяльності) 2114 5353 254 4321 794 5462 302 0239 465 536Страхованіе відповідальності (касовий результат зі страхової діяльності) 243 283 420 842 493 748 568 8 231 726 696Автотранспорт (касовий результат зі страхової діяльності) 742 5471 655 86820 184 88725 435 78148 019 083ОСАГО (касовий результат зі страхової діяльності) 4 425 1666 923 7371 415 8991 251 29214 016 094Сальдо від операцій вхідного перестрахування (+/-) - Витрати на бланки загального типу, квитанції (-) - 58 981-44 146-70 919-70 919-244 965ЕСН на комісійну винагороду (-) - 247 573-310 377-807 576-980 851-2 346 376Кассовий результат по страховій деятельності8 512 09513 563 89423 229 36728 793 22173 973 751НОР (-) - 7 821 650-9 787 550-16 499 505-19 649 228-53 757 933РВД (-) - 12 170 451-15 142 399-29 708 887-35 670 529-92692 265Прочіе доходи (+) - Інші витрати (-) - Технічний результат690 4453 776 3446 729 8629 143 99320 340 643Налогі (-) - 7 000-7 500-7 500-8 000-30 000Окончаніе табл. 3.2Капітальние витрати (-) - 809 000-1 660 000-1 370 000-1 945 000-5 784 000Денежние кошти в рахунок майбутніх договорів страхування (+) 2 250 0004 015 0005 500 0007 000 00018 765 000Страховая премія за договорами співстрахування ( +) - Перерахування за договорами співстрахування (-) - Перерахування резервів за договорами страхування життя (-) - Повернення з розірвання за договорами страхування життя (-) - Розрахунки з Центральним офісом (-) - 2874 420-6 429 250-10 761 950-13 709 200-33 774 820Входящій потік з інвестиційної діяльності (+) - Вихідний потік з інвестиційної діяльності (-) - Вхідний потік по фінансовій діяльності (+) - Вихідний потік по фінансовій діяльності (-) - Вхідний грошовий потік за період філії (+) 31035 00041 554 00068 084 00082 842 000 223 515 000Ісходящій грошовий потік за період філії (-) - 31 784 976-41 859 407-67 993 588-82 360 208-223 998 178Кассовий результат філії - 749 976-305 40790 412481 793-483 178Остаткі грошових коштів на кінець періоду філіала1 875 9511 570 5441 660 9562 142 7492 142 749Аллокація (-) Технічний результат з урахуванням аллокации (+/-) 690 4453 776 3446 729 8629 143 99320 340 643
Як видно з наведених у табл. 3.2 даних, діяльність СК «Южурал-АСКО» в планованому періоді має негативний касовий результат. Це пов'язано з високим рівнем витрат, які не можуть бути покриті існуючими доходами.
У зв'язку з цим необхідне прийняття рішень, що дозволяють знизити рівень поточних витрат підприємства до прийнятного рівня, що забезпечує хоча б мінімальну рентабельність діяльності підприємства.
Найбільш важливим видається проведення заходів щодо зниження рівня витрат за тими показниками, які мають найбільшу частку в структурі витрат організації.
Як видно було з таблиці 3.1, в структ...
