а закриття банківських рахунків регулюється Регламентом по відкриттю, зміні та закриття рахунків в ліцензованих банках Республіки Молдова № 878 від 28.05.2012 р, Регламентом про використання платіжних документів при здійсненні безготівкових платежів на території Республіки Молдова №150 від 26 червня 2003
Для відкриття поточного рахунку підприємство надало в банк в банківську установу такі документи: заяву про відкриття рахунку, копія свідоцтва про реєстрацію, копію статуту, установчого договору та ін.;
Операції з отримання та видачі грошових коштів з поточних рахунків здійснюються банком на основі типових банківських документів, завірених підписами осіб, зазначених у картці із зразками підписів і відбитком печатки.
Для обліку грошових коштів на поточних рахунки в національній валюті підприємство Goliat-Vita SRL використовує рахунок 242 Поточні рахунки в національній валюті .
Підприємство отримує з банку періодично, як правило, після кожної банківської операції виписку з рахунку, до якої додаються всі документи, на основі яких були складені записи в даній виписці. Розглянемо Виписку з рахунку за період з 10 грудня до 11 грудня 2014 ( Додаток 9). Дана виписка містить інформацію про оплати, вироблених підприємством за цей період, а також початкове сальдо, обороти і кінцеве сальдо поточного рахунку в банку. За документом бачимо, що на 11 грудня сальдо за цим рахунком кредитове і становить 63676,93 леїв.
Надходження грошових коштів на поточний рахунок підприємства відображається за дебетом рахунка 242 Поточні рахунки в національній валюті .1 3 березня 2015 підприємство Goliat-Vita SRL реалізувало Крісло Престиж 50 і Стілець ERIC на загальну суму 4400 леїв (включаючи ПДВ) покупцеві APA-TERMО SA C-Lunga. Покупцем було оформлено Платіжне доручення ( Додаток 49). Даний документ підтверджує факт оплати покупцем перелічених товарів і супроводжується наступною проводкою:
Дебет рахунку 242 Поточні рахунки в національній валюті raquo ;, субрахунок 242 1 Незв'язані грошові кошти на рахунках на суму 4400 леїв.
Кредит рахунку 217 Товари raquo ;, субрахунок 217 1 Цінності придбані для перепродажу на суму 4400 леїв.
Виплата грошових коштів з поточного рахунку підприємства відображається за кредитом рахунка 242 Поточні рахунки в національній валюті raquo ;. Згідно з платіжним дорученням № 1171 від 11 грудня 2014 ( Додаток 7) на поточний рахунок постачальника Business-Logic SRL надійшли гроші від підприємства за придбане оновлення для програмного забезпечення в сумі 1500 леїв. Ця господарська операція відображається в обліку наступній бухгалтерської записом:
Дебет рахунку 521 Поточні комерційні зобов'язання raquo ;, субрахунок 521 1 Комерційні зобов'язання всередині країни - на загальну суму придбаних нематеріальних активів - 1 500 леїв.
Кредит рахунку 242 Поточні рахунки в національній валюті raquo ;, субрахунок 242 1 Незв'язані грошові кошти на рахунках - на загальну суму придбаних нематеріальних активів - 1 500 леїв.
3.10 Облік власного капіталу
Власний капітал являє собою сукупність власних джерел фінансування фінансово-господарської діяльності підприємства і може бути визначений, як залишкова величина в активах підприємства після вирахування зобов'язань [2.8, стр.416].
До складу власного капіталу включаються:
. Статутний капітал.
2. Додатковий капітал.
. Резерви.
. Нерозподілений прибуток.
. Неосновної капітал.
При визначенні власного капіталу з його величини віднімаються:
. Неоплачений капітал.
2. Вилучений капітал.
. Непокритий збиток.
. Використана прибуток звітного періоду.
Статутний капітал являє собою вартість вкладів власників підприємства в його майно, внесених в рахунок оплати акцій для забезпечення статутної діяльності підприємства [].
Жовтень 1997 був складений і затверджений нотаріусом установчий договір ( Додаток 3) між двома засновниками: Анастасов Валерій Ілліч і Анастасов Сергій Ілліч. Розмір їхніх внесків до статутного капіталу за 5...
