Облік грошових коштів у касі підприємства
Для здійснення поточних розрахунків підприємствам дозволено мати певну грошову готівку. Надходження та зберігання готівки здійснюються через касу підприємства [1.20].
Порядок здійснення касових операцій встановлений Правилами ведення касових операцій у народному господарстві Республіки Молдова , затвердженими Постановою Уряду Республіки Молдова №764 від 25 листопада 1992 з наступними змінами і доповненнями, ПОЛОЖЕННЯ про порядок проведення інвентаризації № 60 від 29 травня 2012
Облік наявності грошових коштів та операцій з їх руху ведеться на активному рахунку 241 Каса .
При надходженні грошових коштів у касу з банківського рахунку та в інших випадках складається прибутковий касовий ордер, який підписується головним бухгалтером або іншою уповноваженою особою.
Квитанція до прибуткового касового ордера, підписана головним бухгалтером і касиром і завірена печаткою касира є підтвердженням отримання готівки.
січня 2015 на підприємстві відбулася реалізація матеріалів, внаслідок якої виникла комерційна дебіторська заборгованість. Внаслідок погашення заборгованості гроші надійшли в касу. Оплата покупцем товарів документована прибутковим касовим ордером №1 ( Додаток 24), і відображається в обліку наступним чином:
Дебет рахунку 241 Каса субрахунок 241 1 Каса в національній валюті на загальну суму включаючи ПДВ - 10 765 леїв;
Кредит рахунку 221 Комерційна дебіторська заборгованість субрахунок 221 1 Комерційна дебіторська заборгованість всередині країни на загальну суму включаючи ПДВ - 10 765 леїв.
Також до даної операції додається Квитанція до прибуткового касового ордеру № 1 ( Додаток 25).
Видача з каси готівки проводиться для виплати заробітної плати, допомоги, авансів, переказу готівки на поточний рахунок та інше.
Розглянемо Картку рахунки 241 1 Каса в національній валюті за 05.01.15 - 23.01.15 . Відповідно до даного документа за цей період було здійснено 6 операцій з надходження грошових коштів у касу і 2 операції з вибуття. У документі можна побачити сальдо 241 1 рахунки після кожної сталася операції, обороти за період і кінцеве сальдо.
Отримання і видача грошових коштів за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання.
квітня 2014 підприємство Goliat-Vita SRL здійснило передачу готівки з каси на поточний рахунок у банку. Підставою для даної операції служить видатковий касовий ордер № 14 ( Додаток 55). З каси було видано 25540 леїв. Ця господарська операція відображається в обліку таким чином:
Дебет рахунку 242 Поточні рахунки в національній валюті субрахунок 242 1 Незв'язані грошові кошти на рахунках на суму - 25 540 леїв;
Кредит рахунку 241 Каса субрахунок 241 1 Каса в національній валюті на суму - 25 540 леїв.
Щодня в кінці робочого дня прибуткові та видаткові ордери реєструються касиром у касовій книзі, в якій відображається залишок грошових коштів у касі на початок дня, надходження і вибуття грошових коштів за день, а так само залишок на кінець дня.
Відповідно Положення про порядок проведення інвентаризації № 60 від 29 травня 2012 у цілях здійснення контролю за збереженням і рухом грошових коштів на підприємстві Goliat-Vita raquo ; SRL у встановлені терміни проводиться інвентаризація каси.
Для проведення інвентаризації створюється спеціальна комісія до складу якої входячи, як мінімум, три людини, у тому числі головний бухгалтер.
При інвентаризації каси перевіряється фактична наявність грошових коштів, грошових документів, а так само бланків суворої звітності.
Після інвентаризації складається акт інвентаризації готівки, грошових документів, а так само інвентаризаційний опис цінностей і бланків суворої звітності.
У результаті інвентаризації ніяких надлишків і/або нестач виявлено не було.
Облік грошових коштів на поточних рахунках в національній валюті
Всі підприємства незалежно від їх організаційно правової форми повинні зберігати тимчасово вільні грошові кошти в банківських установах.
За вимогами економічного агента комерційні банки можуть відкривати різні види рахунків [1.4].
Порядок відкриття, ведення т...
