руб.
Також перерахування грошей з розрахункового рахунку здійснювалося на погашення обов'язкових страхових внесків до ФСЗН. Дана операція відбувалася 20.02.13 р по виписці банку №32 на суму 986 125 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 69.1 Кредит 51 986 125 руб.
Зменшення грошей на розрахунковому рахунку відбувається за рахунок перерахування передоплати за оренду частини складу. Дана операція відбувалася 11.02.13 р, оплачено платіжне доручення за комунальні послуги в розмірі 625 507 руб. по виписці банку №24. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 76.7.7 Кредит 51 625 507 руб.
. 02.13 р за послуги широкосмугового доступу в мережу інтернет за технологією ADSL (byfly) за період з 01.03.2013 р по 31.03.2013 р на підставі виписки банку №32 вироблялося перерахування на суму 78450 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 76.7.7 Кредит 51 78 450 руб.
Таблиця 3 - Бухгалтерські записи по рахунку 51 в ТДВ «Центр унікальних послуг» за люті 2013
Зміст господарських операційДебетКредітСумма, руб.1. З розрахункового рахунку проводиться сплата комісії за купівлю іноземної валюти на бірже44.2513237532. Повернення грошових коштів, надміру перерахованих для купівлі валюти5157.212835003. Здійснюється перерахування рублевого еквівалента на купівлю валюти на бірже57.251180000004. З розрахункового рахунку проводиться погашення кредиторської заборгованості перед поставщікамі6051322103455. На розрахунковий рахунок зараховані гроші від покупателей5162672808776. На розрахунковий рахунок отримані гроші з касси5150126000007. З розрахункового рахунку проводиться оплата прибуткового податку в бюджет685132061008. З розрахункового рахунку проводиться оплата в ФСЗН69519861259. З розрахункового рахунку погашена кредиторська заборгованість з різними дебіторами і кредиторами за мікробіологічні удобренія765111098273
Таким чином всі операції відображаються в картці рахунку 51 за серпень місяць (Додаток), на підставі якої в програмі 1С: Бухгалтерія версія 7.7 аналіз рахунку 51 за аналізований період (Додаток). Дані бухгалтерські записи відображаються в кінці облікового процесу в головній книзі.
2.3 Документальне оформлення та облік грошових коштів на валютному рахунку
У зовнішній торгівлі розрахунки між суб'єктами господарювання здійснюються в основному з використанням іноземної валюти в безготівковому порядку. Відповідно до Закону Республіки Білорусь «Про валютне регулювання та контроль» від 22.07.2003 №226-3 іноземна валюта - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу, і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових і розрахункових одиницях, що перебувають на рахунках у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь і за її межами.
Для здійснення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти господарювання повинні відкрити валютний рахунок в одному з уповноважених банків. На кожний вид валюти відкривається окремий валютний рахунок. Розрахунки з іноземними партнерами, як правило, здійснюють у вільно конвертованій і твердій валюті.
Поточний валютний рахунок відкривається для зберігання та використання валютних коштів, що залишаються в розпорядженні підприємства. Порядок відкриття поточного валютного рахунку регламентований правилами відкриття банкам рахунків клієнтів у Республіці Білорусь, затвердженими постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 28.09.2000 р №2412 (з урахуванням змін і доповнень). При відкритті поточного валютного рахунку в іноземних валютах на кожен вид іноземної валюти відкривається окремий особовий рахунок. Кілька поточних рахунків в іноземних валютах в різних установах банків можуть бути відкриті тільки з дозволу Національного банку АР Білорусь. Поточний валютний рахунок відкривається підприємству при наданні наступних документів.
заяву на відкриття рахунку за встановленою банком формою, підписана особою уповноваженою на відкриття рахунку;
копія (завірена власником рахунку) статуту (установчого договору - для комерційної організації, що діє тільки на підставі установчого договору), що має штамп, який свідчив про проведення державної реєстрації;
картка із зразками підписів посадових осіб юридичної особи, які мають право підпису документів для проведення розрахунків, і відбитка печатки за встановленою банком формі. [5]
Між банком і підприємством укладається договір на розраху...
