биться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 51 Кредит 50.1 6000000 руб.
Одним із джерел зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок є повернення грошових коштів, надмірно перерахованих для купівлі валюти. Ця господарська операція відбувалася 21.02.13 р на підставі виписки банку №31 на суму 160 000 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 51 Кредит 57.2 160000 руб.
А також 28.02.13 р на підставі меморіального ордера по виписці банку №38 на суму 900 000 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 51 Кредит 57.2 900000 руб.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» гроші на розрахунковий рахунок надходять у вигляді виручки від реалізації товарів. Дана операція на підприємстві відбувалася 01.02.13 р на підставі виписки банку №17 на суму 1000000 крб. за мікробіологічні добриво. Дана операція супроводжується наступній бухгалтерської проводкою:
Дебет 51 Кредит 62.2 1000000 руб.
. 02.13 р на підставі платіжного доручення №543 по виписці банку №17 на суму 1900164 проведена оплата за засоби захисту рослин. При цьому робиться запис:
Дебет 51 Кредит 62.2 1900164 руб.
. 02.13 на підставі платіжного доручення №27 по виписці банку №19 на суму 1714171 крб. за будівельні, оздоблювальні матеріали та предмети інтер'єру. При цьому робиться запис:
Дебет 51 Кредит р62.2 1714171 руб.
Відтік грошей з розрахункового рахунку проводиться на сплату комісії за купівлю іноземної валюти на біржі. Дані операції здійснювалися 06.02.13 р на підставі меморіального ордера по виписці банку №21 на суму 150 000 руб. При цьому робиться запис:
Дебет 44.2 Кредит 51 150 000 руб.
Також 15.02.13 р на підставі меморіального ордера по виписці банку №44 на суму 1000 руб. При цьому робиться запис:
Дебет 44.2 Кредит 51 1000 руб.
. 02.13 р на підставі меморіального ордера по виписці банку №31 на суму 28400 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 44.2 Кредит 51 28 400 руб.
Зауваження: відповідно до типового плану рахунків №50 від 29 червня 2011 року і інструкції по його застосуванню заборонені прямі кореспонденції рахунків грошових коштів з рахунками витрат.
Таким чином при оплаті комісії банку в обліку повинна робитися запис:
Дебет 76 Кредит 51 150 000 руб.;
Дебет 44 Кредит 76 94 568 150 000 руб.
Також при абонентській платі за користування системою «Клієнт-банк» згідно з договором в обліку повинна робитися запис:
Дебет 76 Кредит 51 1000 руб.;
Дебет 44 Кредит 76 1000 руб.
Також при оплаті комісії за купівлю іноземної валюти на біржі в обліку повинна робитися запис:
Дебет 76 Кредит 51 28 400 руб.;
Дебет 44 Кредит 76 28 400 руб.
Витрачання грошей з розрахункового рахунку проводиться на перерахування рублевого еквівалента на купівлю валюти на біржі. Дана операція відбувалася 20.02.13 р на підставі платіжного доручення №91 по виписці банку №32 на суму 3000000 крб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 57.2 Кредит 51 3000000 руб.
Також 27.02.13 р На перерахування рублевого еквівалента на купівлю валюти на біржі за випискою банку №37 на суму 15000000 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 57.2 Кредит 51 15000000 руб.
Відтік грошей з розрахункового рахунку проводиться на погашення кредиторської заборгованості постачальникам, наприклад за добрива отримані за договором. Дана операція відбувалася 04.02.13 р на підставі платіжного доручення №57 по виписці банку №19 на суму 3000000 крб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 60.1 Кредит 51 3000000 руб.
. 02.13 р по виписці банку №19 на господарчі товари на суму 443 088 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 60.1 Кредит 51 443 088 руб.
У ТДВ «Центр унікальних технологій» витрачання грошей з розрахункового рахунку проводиться на сплату прибуткового податку з заробітної плати працівників. Так за 20.02.13 р на підставі платіжного доручення №93 по виписці банку №32 була погашена кредиторська заборгованість бюджету з прибуткового податку на суму 206 100 руб. При цьому робиться наступна бухгалтерська запис:
Дебет 68.4 Кредит 51 206 100 ...
