запросити в банку-кредиторі точну суму кредиту і відсотків по ньому на передбачувану дату повного погашення. Після здійснення всіх необхідних платежів, позичальник повинен зареєструвати в установі юстиції припинення іпотеки, тобто зняття заставного обтяження з придбаного житла. І нарешті, позичальник повинен повідомити про повне дострокове погашення кредиту страхову компанію, щоб повернути собі гроші за оплачений, але невикористаний страховий період.
Перекредитування - це отримання кредиту з більш низькою процентною ставкою для погашення кредиту з більш високою ставкою, взятого раніше. В умовах конкурентної боротьби іпотечних банків, позичальник може успішно користуватися цим інструментом для зменшення переплати за житло, що купується по іпотеці. Природно, що при оцінці вигідності операції перекредитування, необхідно враховувати додаткові витрати, пов'язані з отриманням нового кредиту.
Надання кредитів кредитним організаціям, юридичним особам, здійснюється тільки в безготівковому порядку, шляхом зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок позичальника, відкритий в тому чи іншому банку. Фізичним особам, кредитним організаціям надають кредити шляхом зарахування грошових коштів на рахунок фізичним особам або готівковими коштами через касу. Надання іпотечного кредиту може проводитися разовим зарахуванням на банківські рахунки або видачею готівкових грошових коштів.
Надання коштів позичальникові проводиться на підставі розпорядження кредитного відділу, де вказується дата, номер, термін сплати відсотків і розмір процентної ставки.
Для обліку наданих кредитів відкриваються такі активні балансові рахунки:
Для фізичних осіб - 455,457
Для юридичних осіб - 441-454,456, залежно від форми власності та виду діяльності.
Для обліку наданих кредитів відкриваються такі активні балансові рахунки першого порядку: 320-321.
Другий порядок відкривається в залежності від терміну. Аналітичний облік здійснюється в розмірі позичальників по кожному кредитному договору.
За наданими кредитами залежно від суб'єкта відкриваються пасивні рахунки з обліку резервів під можливі втрати:
«Резерви на можливі втрати по позиках»
«Резерви на можливі втрати по позиках»
«Резерви на можливі втрати по позиках»
Для забезпечення за умовними зобов'язаннями кредитної характеру використовується 913 рахунок. При іпотечному кредитуванні забезпеченням зобов'язання є майно, для цього використовується рахунок 91312.
Облік нарахованих відсотків відображається на рахунку 47427 - «Вимоги щодо отримання відсотків».
Для обліку простроченої заборгованості відкриваються рахунки:
«Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах»
«Прострочені відсотки за наданими кредитами та інших розміщених коштах».
Іпотечні кредитинадаються на термін понад три роки на придбання нерухомості з оформленням права власності на неї кредитної організації у разі непогашення кредиту позичальником.
Проводка по видачі іпотечного кредиту:
Дт 455 Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи)
Кт 20202 Каса кредитної організації або
Рахунок юридичної особи, що продав нерухомість.
Прихід по позабалансових рахунках:
або 91307.
Можливий інший варіант видачі іпотечного кредиту, коли клієнт відкриває цільової внесок, куди вносить внески в оплату нерухомості:
Дт 20202 Каса кредитної організації
Кт Депозитний рахунок клієнта з правом поповнення і витрачання.
У цьому випадку валюта позики може зараховуватися також на депозитний рахунок:
Дт 455 Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи)
Кт Депозитний рахунок клієнта з правом поповнення і витрачання.
Надалі платежі за нерухомість можуть здійснюватися з депозитного рахунку:
Дт Депозитний рахунок позичальника з правом поповнення та витрачання
Кт Рахунок юридичної або фізичної особи, що продає нерухомість; або Каса кредитної організації (у межах установленого ліміту).
У практиці можливі чотири способи погашення іпотечного кредиту:
Прямі відрахування від заробітної плати. Цей спосіб передбачає укладання угоди з роботодавцем клієнта про періодичне перерахування в рахунок погашення кредиту частини заробітної плати позичальника платіжним дорученням:
ДТ- Розрахунковий рахунок юридичної особи - роботодавця позичальника Кт-Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи).
Перерахування заробітної плати на цільовий депозитний рахунок у банку. Позичальник відкриває рахунок в тій же кредитної організації, де узятий кредит, і суми періодичних платежів списуються в цього рахунку.
Дт Розрахунковий рахунок роботодавця позичальника
Кт Депозитний цільовий рахунок позичальника
Кт Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи).
Для не...
