тар до платежу
Малюнок 6. Вибір банку посередника
Примітка: Малюнок був узятий з lt; https: //ic.halykbank.kzgt;
При впровадженні в КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» для банківських розрахунків систему «клієнт-банк» можна досягти наступних цілі: практично миттєво здійснювати електронні платежі, посилаючи в банк електронні «платіжні документи». Таким чином, платіжні доручення (вимоги) як такі не мають сенсу - облік платежів ведеться повністю комп'ютеризованим способом.
3. Перевірка та аналіз стану грошових коштів КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї»
. 1 Перевірка стану грошових коштів КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї»
Метою перевірки касових операцій є встановлення відповідності застосовуваної в організації методики обліку та оподаткування операцій з руху готівкових грошових коштів чинним в Республіці Казахстан в перевіряється нормативним документам для формування думки про достовірність бухгалтерської звітності в усіх суттєвих аспектах [22 ].
Касові операції доцільно перевіряти суцільним методом.
Перевірка касових операцій у КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» організовується в такій послідовності:
інвентаризація каси і обстеження умов зберігання грошових коштів:
перевірка правильності документального оформлення операцій;
перевірка повноти та своєчасності оприбуткування грошових коштів;
перевірка правильності списання грошей у витрату;
перевірка дотримання касової та фінансової дисципліни;
перевірка правильності відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку;
оформлення результатів перевірки.
Джерелами інформація перевірки касових операцій є:
Касова книга;
Звіти касира;
Прибуткові та видаткові касові ордери (ПКО, РКО);
Авансові звіти. Список підзвітних осіб;
Виписки банку;
Довідка банку про встановлений ліміт залишку грошей у касі;
Чекові книжки;
Господарські договори (у тому числі з банками);
Договори про матеріальну відповідальність;
Книги касира-операціоніста;
Журнал (книга) реєстрації ПКО та ВКО;
Журнал (книга) реєстрації виданих довіреностей;
Журнал (книга) реєстрації депонованих сум;
Журнал (книга) реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей;
Накази керівного органу;
Акти ревізії каси, акти інвентаризації;
Облікова політика в частині документообігу;
журнал-ордер № 1 і відомість № 1 з обліку касових операцій;
оборотно - сальдова відомість;
баланс установи, 2-й розділ активу;
звіт про рух грошових коштів.
Прибувши на місце перевірки, контролер може відразу провести інвентаризацію коштів, що зберігаються в касі. Її проводять у присутності касира і головного бухгалтера організації. Результати інвентаризації оформляють актом, який підписують касир і головний бухгалтер організації. Акт є письмовим доказом контролера, і його дані необхідні ревізору для подальшої перевірки [23].
Одночасно з інвентаризацією проводиться перевірка умов зберігання грошових коштів, в ході якої, ревізору необхідно з'ясувати:
забезпечено збереження грошей при доставці з банку;
є для зберігання грошей та інших цінностей у касі сейф або сейф;
чи застрахована каса організації;
дотримуються правила зберігання ключів від сейфа;
дотримується встановлений ліміт зберігання готівки по окремих дат.
Ревізор перевіряє повноту і своєчасність оприбуткування грошей, отриманих по кожному чеку з банку, шляхом звірки ідентичних сум, записаних у корінцях чеків, і виписок банку. Чекові книжки, корінці використаних чеків, а також невикористані чеки повинні зберігатися у головного бухгалтера. Напрямки використання грошових коштів та їх цільове призначення КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» визначає відповідно до плану фінансування та бюджетними програмами.
Ревізор повинен ретельно перевірити повноту оприбуткування виручки від реалізації продукції основного виробництва, послуг допоміжних і обслуговуючих виробництв, житлово-ком...
