и, % /Td>
0,42 - 0,89 = - 0,47
Можлива сума зниження витрат, млн. руб.
(-0,47 Г— (1513 + 220)/100 = - 8,15
П р и м і т а н н я. Джерело: власна розробка
Ресторан В«Іль ПатіоВ» при закупівлю товарів і сировини для виробництва продукції власного виробництва та узгодження цін повинно проводити політику оптимізації ціни закупівлі з урахуванням їх якості.
Прискорення товарооборачиваемости також дозволяє вивільнити оборотні кошти і тим самим знизити витрати на обслуговування кредитів і позик. Так як в аналізованому періоді кредити організацією не використовувалися, даний резерв зниження витрат розрахований бути не може.
2.6. Прогнозування основних показників господарської діяльності
Оцінка досягнутих результатів є основою для планування показників господарської діяльності організації громадського харчування.
1. Планування обсягу товарообігу за допомогою методу зменшених середніх (таблиця 24).
;
Таблиця 24.
Вихідні дані для розрахунку роздрібного товарообігу ресторану В«Іль ПатіоВ» на 2007 рік методом зменшених середніх
Період
Порядковий номер року (х)
Товарообіг, млн. руб. (У)
()
()
В
() Г— ()
2002
1
712
-2
-336,6
4
673,2
2003
2
828
-1
-220,6
1
220,6
2004
3
978
0
-70,6
0
-
2005
4
1212
1
163,4
1
163,4
2006
5
1513
2
464,4
4
928,8
Сума
15
5243
0
0
10
1986
П р и м е н н і е. Джерело: власна розробка
Параметр рівняння визначимо за формулою:
В
Параметр рівняння визначимо за формулою:
В
Рівняння матиме вид:
В
На планований період 2007 х = 6. Тоді обсяг роздрібного товарообігу планованого періоду складе:
У = 198,6 Г— 6 + 452,8 = 1644,4 млн. руб.
Темп зростання порівняно з попереднім періодом складе 108,7% (+1644,4// 1513 Г— 100).
2. Виходячи із середніх темпів зростання товарообігу за 2004-2006 рр..
Середньорічний темп зростання роздрібного товарообігу може бути обчислений за формулою середньої геометричної:
, (18)
де - середній темп зростання досліджуваного показника за n місяців;
- досліджуваний показник у звітному періоді;
- досліджуваний показник у базисному періоді;
- число періодів.
Середньорічний темп зростання товарообігу складе:
В
Планований обсяг товарообігу визначається за формулою:
Т план = 1513 Г— (100 + 24)/100 = 1876,1 млн. руб. p> 3. Метод прогнозування з урахуванням потреби в прибутку.
Визначимо суму витрат на реалізацію на планований період 2007 року ресторану В«Іль ПатіоВ», використовуючи розрахунок коефіцієнта еластичності змінних витрат від товарообігу:
, (19)
де - зміна змінних витрат на реалізацію;
- змінні витрати на реалізацію базисного періоду;
- зміна товарообігу;
- товарообіг базисного періоду.
Умовно-змінні витрати на реалізацію в загальній сумі склали за 2005 рік - 182 млн. руб., за 2006 рік - 210 млн. руб. <В
Коефіцієнт еластичності показує, на скільки відсотків зросте сума змінних витрат на реалізацію, якщо товарообіг збільшиться на 1%, тобто при збільшенні товарообігу на 1% сума змінних витрат зросте на 0,62%.
Ресторан В«Іль ПатіоВ» в 2007 прогнозує зростання товарообігу на 25%. Приріст суми змінних витрат на планований період 2007 року порівняно із звітним складе:
0,62 Г— 25 = 15,5%.
У планованому періоді сума змінних витрат на реалізацію складе:
210 Г— (100 + 15,5)/100 = 242,6 млн. руб. p> Загальна сума витрат на реалізацію на 2007 рік складе (сум...
