т оборотності капіталу
1,95
2,0
+0,05
Сума капіталу на 1 працівника, млн. руб.
244,225
247,525
+3,3
Середньорічне виробництво раб. У дійств. Цінах звітного періоду, млн. руб. /Td>
480
516,33
+36,33
Прибуток на одного працівника (т Абліцов 6) вище планової на 6 млн. руб., у тому числі за рахунок зміни рентабельності:
• рентабельності продажів:
(0,193 -0,1879) х 1,95 х 244,225 = +2,43 млн. руб.
• оборотності капіталу:
(2 - 1,95) х 0,193 х 244,225 = +2,30 млн. руб.
• капіталовооруженності:
(247,525 - 244,225) х 2 х 0,0193 = + 1,27 млн. руб.
РАЗОМ: +6,00 млн. руб.
Друга модель дозволяє встановити, як змінилася прибуток на одного працівника за рахунок рівня рентабельності продажів, питомої ваги вироблення в загальному обсязі виробленої продукції та продуктивності праці.
На аналізованому підприємстві прибуток збільшився за рахунок:
В· рентабельності продажів: (0,193 -0,1879) х 0,9922 х 480 = +2,43 млн. руб.
В· частки вир-ки у вартості товару продукції:
(0,9581 - 0,9922) х 0,193 х 480 = - 3,15 млн. руб.
В· продуктивності праці:
(516,33 - 480) х 0,193 х 0,9581 = + 6,72 млн. руб.
РАЗОМ: 6,00 млн. руб.
Друга модель зручна тим, що дозволяє пов'язати чинники зростання продуктивності праці з темпами зростання рентабельності персоналу. Для цього зміни середньорічної вироблення продукції за рахунок i-того чинника потрібно помножити на фактичний рівень прибутку на карбованець товарної продукції.
Таблиця 12. Фактори зміни прибутку на одного працівника
Фактор
Дел.ГВ, млн. руб.
Зміна прибутку на 1 роб., млн. руб.
Питома вага робітників
+10,08
+10,08 +0,185 = +1,86
Кількість відпрацьованих днів 1 роб. за рік.
-22,27
-22,27 х 0,185 = - 4,12
Тривалість роб. Дня
-8,83
-8,83-0,185 = - 1,63
Зміна среднегод-й вироблення робочих
+40,03
+40,03 х 0,185 = + 7,41
Зміна відпускних цін
+17,32
+ 17,32 х 0,185 = + 3,20 ...
