ної чисельності ППП). Оскільки прибуток залежить від рентабельності коефіцієнта оборотності капіталу і суми функціонуючого капіталу, факторну модель даного показника можна представити таким чином:
П/ЧР = П/В х В/КЛ х КЛ/ЧР або П/ЧР = П/В х В/ТП ХТП/ЧР, де
П-прибуток від реалізації продукції
ЧР-середньооблікова чисельність працівників
В-виручка від реалізації продукції
КЛ-середньорічна сума капіталу
ТП-вартість випуску товарної продукції в діючих цінах П/ЧР-рентабельність персоналу
П/В- рентабельність продажів
КЛ/ЧР- капіталовооруженность праці
В/ТП-частка виробітку у вартості продукції, що випускається
ТП/ЧР- середньорічна вироблення продукції одним робочим у діючих цінах.
За першої моделі можна визначити, як змінилася прибуток одного працівника за рахунок зміни рівня рентабельності продажів, коефіцієнта оборотності капіталу і капіталовооруженность праці.
Таблиця 11
Дані для фактичного аналізу рентабельності персоналу
Показник
План
Факт
Відхилення
Прибуток від реалізації продукції, млн. руб.
17900
19296
+1396
Середньооблікова чисельність персоналу, чол.
19
17
+2
Виручка від реалізації продукції, млн. руб.
95250
99935
+4685
Товарна продукція в дійств. Цінах, млн. руб.
96000
104300
+8300
Питома вага вироблення у вартості товарної продукції,%
99,22
95,81
-3,41
Середньорічна сума капіталу, млн. руб.
48845
50000
+1155
Прибуток на одного працівника, млн. руб.
89,5
95,5
+6,0
Рентабельність продукції,%
18,64
18,5
-0,14
Рентабельність продажів,%
18,79
19,3
+0,51
Коефіцієн...
