итрати з навантажувальним, розвантажувальним роботам - 2,34 млн. руб.
Керуючі витрати:
- оплата аудиторських послуг - 0,9 млн. руб.;
- зарплата управлінського персоналу - 6,2 млн. руб.
Зробивши дані розрахунки, ми отримаємо прибуток (збиток) від продажу, який складе 99,16 - 31,25 = 67,94 млн. руб. p> Щоб визначити величину оподатковуваного прибутку, необхідно обчислити і врахувати операційні та нереалізаціонних доходи (витрати).
У процесі функціонування у компанії виникає необхідність або можливість проведення різних господарських операцій, не пов'язаних з основною діяльністю. Виникаючі при цьому доходи і витрати називають операційними. p> До операційної діяльності відносять:
- надання за плату в тимчасове користування активів підприємства та прав на інтелектуальну власність;
- участь у статутних капіталів інших підприємств, у тому числі отримання та виплата процентів або інших доходів і витрат за цінними паперами;
- продаж невикористовуваних в основній діяльності або застарілих і замінних основних засобів та інших активів;
- виплата (або одержання) відсотків за надання підприємству (підприємством) грошових коштів.
За звітний період операційні витрати складають 2,83 млн. руб.; витрати - 3,49 млн. руб.
Крім перерахованих операційних, виникають позареалізаційні та надзвичайні доходи і витрати.
Позареалізаційні доходи і витрати включають: штрафи, пені та неустойки за порушення договорів з численними контрагентами - постачальниками, з побутовими і торговими посередниками, споживачами тощо; вартість активів, отриманих або відданих безоплатно, в тому числі за договором дарування; курсові різниці; суми уцінки активів, суми боргів, нереальних для стягнення тощо
Позареалізаційні доходи - 2 млн. руб., витрати - 1,5 млн. руб.
Надзвичайними доходами і витратами вважаються наслідки надзвичайних обставин господарської діяльності - стихійних лих, аварій, пожеж, націоналізації тощо; в якості доходів можна розглядати суми страхових відшкодувань, вартість матеріальних цінностей, що залишаються від списання непридатних до відновлення активів.
За звітний період ніяких стихійних лих, аварій, пожеж не відбувалося, тому сума надзвичайних доходів і витрат дорівнює нулю.
Алгебраїчна сума прибутків і збитків, отриманих у процесі господарську діяльність, являє собою прибуток звітного періоду, яка служить базою нарахування податку на прибуток.
67,94 - 3,49 + 2,83 + 2 - 1,5 = 67,78
Прибуток звітного періоду склала 67,78 млн. руб.
Дана прибуток обкладається податком, який необхідно сплатити компанії.
Прибуток, залишилася після сплати податку на прибуток, називається нерозподіленим прибутком. Після відповідних виплат засновникам у вигляді дивідендів або часток вона використовується підприємством на приріст власного капіталу і називається чистої (реінвестованого) прибутком.
Порядок викор...
