. руб.;
- витрат майбутніх періодів на 13 тис. руб.
Сума дебіторської заборгованості в динаміці збільшується. Так її сума на початок 2005 року склала 4033 тис. руб., на кінець року вона збільшилася на 1882 тис. руб., на кінець 2006 року вже склала 12284 тис. руб.
Кредиторська заборгованість підприємства також зросла з 24191 тис. руб. на початок періоду до 50072 руб. на кінець періоду.
Вартість оборотних коштів збільшилася в 2006 році в порівнянні з 2005 на 19246 тис. руб.
Виручка від реалізації збільшилася з 95368 тис. руб. на початок періоду до 140747 тис. руб. в четвертому кварталі.
У зв'язку з такими змінами коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів склав на кінець 2005 року 2,5 обороту, на кінець 2006 - 2,9 обороту.
Час обороту матеріальних оборотних коштів знизилося в періоді с. 143,7 днів до 123,6 днів.
Оборотність дебіторської заборгованості збільшилася в періоді с. 15,2 до 31,4 днів.
Оборотність кредиторської заборгованості склала на початку періоду 3,9 дня і 2,8 дня на кінець періоду.
Час обороту оборотних коштів склала на початок періоду 163,3 дня і 172,9 на кінець періоду.
Виходячи з цього можна зробити висновок про те, що на підприємстві неефективно використовуються оборотні кошти.
На розмір власних оборотних коштів впливають:
1) тривалість операційного циклу;
2) період дебіторської заборгованості;
3) період обороту кредиторської заборгованості;
Операційний цикл = Період обороту дебіторської заборгованості + Період обороту запасів;
Операційний цикл (2005) = 20,1 + 133,7 = 153,8 днів
Операційний цикл (2006) = 31,4 + 123,6 = 155 днів
Для скорочення операційного циклу необхідно:
1) зменшення тривалості обороту запасів;
2) зменшення періоду обороту незавершеного виробництва;
3) зменшення періоду обороту готової продукції;
4) зменшення тривалості обороту коштів у розрахунках.
Фінансовий цикл, або цикл обігу готівки, являє собою час, протягом якого грошові кошти відвернені з обороту. Він дорівнює сумі часу звернення запасів і витрат і часу звернення дебіторської заборгованості. Оскільки підприємство оплачує рахунки з тимчасовою затримкою, фінансовий цикл зменшується на час звернення кредиторської заборгованості.
Фінансовий цикл = Операційний цикл - Період обороту кредиторської заборгованості
Фінансовий цикл (2005) = 153,8 - 87,6 = 241,4 днів
Фінансовий цикл (2006) = 155 - 128,09 = 283,09 днів
Чим менше фінансовий цикл, тим ефективніше працює комерційна організація. Від'ємне значення фінансового циклу свідчить про те, що організація В«живе в боргВ» і існує гостра нестача грошових коштів, яка пов'язана з низькою оборотністю дебіторської заборгованості.
3. Рекомендації з вдосконалення діяльності ВАТ В«АлтайгеомашВ»
Впл...
