сть капіталу в грошовій готівки, дні
15,80
16,49
0,69
4,37
Як випливає з даних таблиці 7, за 2009 р. знаходження капіталу в грошових коштах склало 16,49 днів. Цей показник вище за показник 2008 р. на 0,69 дня. Збільшення знаходження капіталу в грошових коштах є негативним фактом у діяльності підприємства. Крім того, враховуючи, що в 2009 р. величина цього показника була досить високою, можна говорити про недостатньо ефективної організації надходження і витрачання грошових коштів, про недостатньо хорошою збалансованості грошових потоків.
3. Шляхи підвищення ділової активності ТОВ "МАЙСТЕР +"
В
3.1 Рекомендації з формування політики управління дебіторською заборгованістю
Політика управління дебіторською заборгованістю в ТОВ "МАЙСТЕР +" повинна являти собою частину загальної політики управління оборотними активами та маркетингової політики, спрямованої на розширення обсягу реалізації продукції та полягає в оптимізації загального розміру цієї заборгованості та забезпеченні своєчасної її інкасації.
Завданнями управління дебіторською заборгованістю є:
- обмеження прийнятного рівня дебіторської заборгованості;
- вибір умов продажів, забезпечують гарантоване надходження грошових коштів;
- визначення знижок чи надбавок для різних груп покупців з точки зору дотримання ними платіжної дисципліни;
- прискорення запитання боргу; зменшення бюджетних боргів; оцінка можливих витрат, пов'язаних з дебіторською заборгованістю, тобто упущеної вигоди від невикористання коштів, заморожених в дебіторській заборгованості.
Стосовно до ТОВ "МАЙСТЕР +" можна рекомендувати наступні заходи щодо вдосконалення системи управління дебіторською заборгованістю:
- виключення з числа партнерів підприємств з високим ступенем ризику;
- періодичний перегляд граничної суми кредиту;
- формування принципів розрахунків підприємства з контрагентами на майбутній період;
- виявлення фінансових можливостей надання підприємством товарного (Комерційного кредиту);
- визначення можливої вЂ‹вЂ‹суми оборотних активів, які відволікаються у дебіторську заборгованість за товарним кредитом, а також за виданими авансами;
- формування умов забезпечення стягнення заборгованості; формування системи штрафних санкцій за прострочення виконання зобов'язань контрагентами;
- диверсифікація клієнтів з метою зменшення ризику несплати монопольним замовником.
Аналіз дебіторської заборгованості ТОВ "МАЙСТЕР +" рекомендується проводити за такими основними етапами. p> Етап 1. Складання реєстру старіння рахунків дебіторів. Вихідною інформацією для його складання є дані бухгалтерського обліку по заборгованості конкретних контрагентів, при цьому важливо отримат...
