y"> Для перевірки дотримання зазначеного порядку використовуються дані касової книги, облікові регістри за рахунком 50 В«КасаВ», колективний договір (у ньому вказуються дні виплати заробітної плати), дозвіл банку на певний ліміт залишку грошових коштів.
Дотримання ліміту перевіряється зіставленням його з фактичними залишками готівкових грошових коштів у касі.
Суму оборотів по касі можна уточнити за обліковими регістрами, звіряючи при цьому одночасно залишки па початок і кінець місяця з даними касової книги або Головної книги. У разі виявлення неодноразового недотримання залишків грошових коштів у касі перевіряючий складає накопичувальну відомість порушень, встановлених при перевірці. p align="justify"> Факт використання грошових коштів не за цільовим призначенням встановлюється звіренням даних на корінцях чеків у чековій книжці з інформацією про їх витрачання в звітах касира, журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, а також в облікових регістрах по дебету і кредитом рахунку 50 В«КасаВ». Результати оформляються у відповідній таблиці. p align="justify"> У ході дослідження касових операцій перевіряються повнота і своєчасність оприбуткування коштів в касу, отриманих з рахунків організації в банку. Зіставляються суми, відображені на корінцях чеків або у квитанціях на внесок готівкою, в касових прибуткових і видаткових ордерах, звітах касира, виписках банку, обліковому регістрі за рахунком 50 В«КасаВ»:
Таблиця 4 - Перевірка правильності і своєчасності відображення по касі отримання готівкових грошових коштів ВАТ В«БелшинаВ»
ДатаНаіменованіе та номер документаСумма за даними бухгалтерського учетаСумма за даними касової кнігіОтклоненія (+ ;-) 02.12.2009гПКО № 0006478130200130200нет02.12.2009гПКО № 0006479124860124860нет02.12.2009гПКО № 00064815484054840нет02.12.2009гПКО № 00064821050000010500000нет
Всі операції з готівковими коштами установу банку відображає у виписках під спеціальним шифром (кодом). З урахуванням цього необхідно звертати увагу на наявність виправлень, підчисток, випадки обведення шифрів операцій з готівковими коштами чорнилом, кульковою ручкою або на принтері (копіювальному апараті). Одночасно звіряються номери чеків, вказано на корінцях і у виписках установи банку. p align="justify"> Поряд з цим можна звірити залишки грошей у касі на перше число місяця з показниками балансу, а також обороти по приходу і витраті рахунку 50 В«КасаВ» Головної книги з даними про місячних обороти по дебету і кредиту цього рахунку . Вихідна інформація для визначення місячних оборотів міститься на корінцях чеків (дебет) і в квитанціях на внесок готівкою (кредит). Результати перевірки відповідності даних обслуговуючого банку записам в касовій книзі, видаються спеціальною таблицею. Окремо вивчається правильність використання та дотримання порядку видачі готівки під звіт. Об'єктом уваги пе...
