га120001120001125006112500
Таким чином, місячний фонд оплати праці працівників туристичної компанії "ЗІНтурс" становитиме 112500 крб.
2.8 Фінансовий план
Вихідні дані для фінансового прогнозування:
початок проекту 1 березня 2013;
- прогноз будується на 6 періодів, при цьому за період береться 1 місяць.
Бюджет компанії розглянуто в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8 - Бюджет компанії
Показники 1 месяц2 месяц3 месяц4 месяц5 месяц6 месяцОб'ем продаж270000305875338625389550422875451250Всего затрат270000275000275000276250283750282500в тому числі: постійні затраты700007000070000700007000070000переменные витрати 200000205000205000206250213750212500Валовая прибыль03087563625113300139125168750Налог на прибуток 0740015275272003340040500Чістая прибыль0234754835086100105725128250Рентабельность (чистий прибуток/дохід від реалізації) * 10004,0714,2822,1025,0028,42
Отже, видно, що відповідно до фінансового плану зростає з місяця в місяць прибуток і збільшується коефіцієнт рентабельності (з 0 до 28,42%). Розрахуємо точку беззбитковості. p align="justify"> Точка беззбитковості показує, при якому обсязі продажів виторг від реалізації дорівнює витратам на виробництво послуг.
Витрати умовно-постійні
Точка беззбитковості =
1 - Уд. вага умовно змінних витрат
Питома вага умовно змінних витрат = 200000/270000 = 0,74
Точка беззбитковості = 70000/(1-0,74) = 70000/0, 26 = 269 230 руб.
За середньої ціни 1 путівки 24575 руб. для беззбиткової діяльності необхідно продати: 269230/24575 = 11 путівок на місяць.
На малюнку 2.2 зображено графік беззбитковості для фірми "ЗІНтурс".
В
Малюнок 2.2 - Графік беззбитковості для фірми "ЗІНтурс"
З малюнка 2.2 видно, що точка беззбитковості досягається, коли турфірма буде щомісяця отримувати 269 230 руб.
2.9 Аналіз ризиків
Потенційні ризики ТОВ "ЗІНтурс" представлені комерційними ризиками, фінансовими ризиками та ризиками, пов'язаними з форс-мажорними обставинами.
Комерційні ризики пов'язані з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і місткості ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів і т.п.)
Заходами щодо зниження комерційних ризиків є:
- Систематичне вивчення кон'юнктури ринку;
- Раціональна цінова політика;
...
