порівнянні з 4 кварталом рівень витрат знизився на 1,56 руб. На це вплинули наступні фактори: зменшення виручки на 661080 руб. або на 22,32%, зменшення комерційних витрат на 337986,47 руб. або на 27,96%. Це означає, що підприємство за 1 квартал різко знизили свої витрати, що дуже позитивно впливає на організацію.
Розрахуємо динаміку і структуру комерційних витрат ТОВ «Лусіне» за IV квартал 2012 року та I квартал 2013 року.
Таблиця 2.2.2
Динаміка і структура комерційних витрат ТОВ «Лусіне», руб.
ПоказателіIV кварталI кварталОтклоненіеТемп змінений ия,% СуммаУд. весСуммаУд. Веспи суммеУд. вес12345678Коммерческіе расходи2380995 ,97100,001925772,6100,00-455223, 370,0080,88 в т.ч-транспорт2720 ,000,112380,000,12-340, 000,0187,50 - реклама167134 ,167,0299621,005,17-67513, 16-1,8559,61 - оформлення фасада134119 ,885,630,000,00-134119 ,88-5, 630,00 - упаковка1937 ,400,081952,000,1014,600,02100,75-погодження з оформлення фасада10270 ,000,430,000,00-10270, 00-0,430,00 - канцелярія2631 ,130,111839,000,10-792 ,13-0, 0269,89 - навчання заходам ПБ1800 ,000,08600,000,03-1200 ,00-0, 0433,33 - аренда657361, 7027,61715442,5037,1558080,809,54108,84 - зарплата369552 ,0015,52194234,3010,09-175317 ,70-5, 4352,56
З даних таблиці видно, що комерційні витрати в 1 кварталі порівняно з 4 кварталом зменшилися на 455223,37 руб. або на 19,12%. Це випливає з того, що витрати на транспорт зменшилися на 340 руб. або на 12,5%; на рекламу зменшилися на 67513,16 руб. або на 40,39%; на оформлення фасаду на 134119,88 руб.; на узгодження з оформлення фасаду на 10270 руб.; на канцелярію на 792,13 руб. або на 30,11%: на навчання заходам ПБ на 1200 руб. або на 66,67%; і на зарплату на 175317,70 руб. або на 47,44%.
Подивимося динаміку показників по місяцях ТОВ «Лусіне» за IV квартал 2012 року та I квартал 2013 року, побудувавши діаграми, як змінювалися проні і через що відбулися зміни.
Рис. 2.2.1. Динаміка показників по місяцях за 1 квартал 2013 року ТОВ «Лусіне»
Як видно з рис. 2.2.1, динаміка за 1 квартал змінювалась таким чином: виторг в лютому становила 855640 руб.; собівартість так само в лютому була більше, ніж в інших місцях, а комерційні витрати залишалися майже незмінними.
Рис. 2.2.2. Динаміка показників по місяцях за 4 квартал 2012 року ТОВ «Лусіне»
З діаграми видно, що всіх місяців в цьому кварталі, найбільші витрати і виручка була саме в грудні, вона склала 1200000 крб. і, отже, якщо у нас більше виручка, то і собівартість теж зростає. Комерційні витрати зросли 660055,68 руб., Т.к. для залучення великої кількості покупців організація давала рекламу по телебаченню, радіо та газеті. На основі всіх розрахунків можна зробити висновок, що існує сезонність продажів. Тобто в 4 кварталі порівняно з 1 кварталом було більше видатків на продаж, а це зокрема пов'язано з розкруткою магазину, так як організація давала велику кількість реклами - це фактор більшою мірою вплинув. За результатами аналізу, можна зробити висновок, що основні економічні показники ТОВ «Лусіне» в цілому сприятливі для подальшої ефективної роботи організації.
2.3 Внутрішній контроль комерційних витрат підприємства
При розробці...
