ента, що регламентує умови зберігання, відпуску, транспортування, приймання, а також обліку етилового спирту, норми якого відповідали б вимогам чинного законодавства, ускладнює дієвість державного контролю.
Відсутність юридичної та адміністративної можливості контролю за використанням етилового спирту організаціями, не пов'язаними з виробництвом алкогольної і спиртовмісної продукції, але здійснюють закупівлю етилового спирту з метою його використання для власних потреб, сприяє розвитку нелегального ринку етилового спирту, алкогольної і спиртовмісної продукції.
Однією з найбільш актуальних проблем, які призводять до ризику недонадходження або до втрат доходів федерального бюджету є ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів.
Не вирішена задача виключення можливої ??реєстрації фірм-«одноденок». Діючі процедури державної реєстрації та постановки на податковий облік в частині запобігання незаконних способів податкової оптимізації і припинення нелегальних фінансових операцій з використанням фірм-«одноденок» недостатньо ефективні.
За даними ФНС Росії, на 1 січня 2013 1,4 млн. організацій (близько третини всіх організацій, що перебувають на обліку в податкових органах) не уявляли звітність до податкових органів.
Реєстрація фірм-«одноденок» є найбільш часто використовуваної протиправної схемою виведення капіталу з території Російської Федерації. Тільки за січень - жовтень 2012 року обсяг неповерненої за кордону іноземної валюти за невиконаним договорами склав суму, еквівалентну 492,9 млрд. рублів.
За незаконне освіту (створення, реорганізацію) юридичної особи через підставних осіб встановлена ??кримінальна відповідальність.
На думку Рахункової палати, наявність кримінальної відповідальності не вирішує проблеми використання фірм-«одноденок» в цілому, так як нормативно не обмежена сама можливість реєстрації подібних фірм і відсутні економічні бар'єри при їх створенні.
Значні кошти не надходять до федерального бюджету внаслідок застосування компаніями різних інструментів мінімізації оподаткування з використанням як трансфертного ціноутворення, так і торгових операцій, що проводяться через території (держави) з низьким рівнем оподаткування.
Схеми ухилення від сплати податків із застосуванням трансфертного ціноутворення пов'язані з порушенням платниками податків положень статті 40 Податкового кодексу Російської Федерації.
За результатами виїзних податкових перевірок у зв'язку з порушенням платниками податків положень зазначеної статті донараховано податкових платежів у 2010 році на суму 2,0 млрд. рублів, в 2011 році - на суму 4,0 млрд. рублів, в 2012 році - на суму 13,8 млрд. рублів.
Одним з основних каналів виведення коштів є виведення капіталу під виглядом платежів за ввезені товари, фактично на територію Російської Федерації не надходили.
Серед нових схем, які набувають все більш масовий характер, Росфінмоніторингу відзначається виведення капіталу під виглядом інвестування коштів в девелоперські проекти на підставі агентських договорів з пошуку покупців товарів (робіт, послуг).
У групу нових ризиків, пов'язаних з виведенням капіталів за кордон, входять також міжнародні платежі в сфері турист...
