власникам. Один із способів економії оборотного капіталу полягає в удосконаленні управління матеріально-технічними ресурсами (запасами) за допомогою:
планування закупівель необхідних матеріалів;
введення жорстких виробничих систем;
використання сучасних складів;
вдосконалення прогнозування попиту;
швидкої доставки.
Другий шлях скорочення потреби в оборотному капіталі складається в зменшенні рахунків дебіторів шляхом жорсткості кредиткою політики, в оцінці непотрібних фондів, які могли б бути використані для інших цілей, в оцінці рахунків, що пред'являються до оплати.
Третій шлях скорочення витрат оборотного капіталу полягає в кращому використанні готівки. По банківських рахунках, на яких фірми тримають свої ліквідні активи, відсоток не сплачується. Однак інші ліквідні активи (короткострокові державні цінні папери, депозитні сертифікати, різновид одноразової позики, звана перекупочнимугодою) приносять дохід у вигляді відсотків.
У складі оборотних коштів важливим компонентом фондів обігу є дебіторська заборгованість і грошові кошти. Засоби в дебіторській заборгованості свідчать про тимчасове відволікання коштів з обороту фірми, що викликає додаткову потребу в ресурсах і може призвести до напруженого фінансового стану. Дебіторська заборгованість може бути припустимою, тобто обумовленої діючою системою розрахунків, і неприпустимою, що свідчить про недоліки у фінансово-господарській діяльності.
Для управління дебіторської заборгованості ВАТ «Берікап» можна використовувати наступні заходи:
. Виключення з числа партнерів підприємства дебіторів з високим рівнем ризику. Цей захід прийнятна як для розвинених ринкових відносин, так і для періоду становлення і розвитку ринку.
Для реалізації даного методу управління дебіторською заборгованістю, керівник, відповідальний за даний захід, повинен зібрати інформацію про клієнтів-дебіторів та проаналізувати її, прийняти рішення про надання або про відмову в кредиті.
На підставі статистики оплати по кожному клієнту розраховується середньозважений період прострочення платежу, який потім порівнюється з допустимим терміном (5 днів). Клієнтам, у яких прострочення становить менше п'яти днів, присвоюється статус «надійний». Приміром, у покупця за трьома поставкам існує наступна статистика платежів:
поставка продукції «А» на загальну суму 1000 тис. руб., прострочення оплати 5 днів;
поставка продукції «Б» на загальну суму 100 тис. руб., прострочення 15 днів;
поставка продукції «В» на загальну суму 500 тис. руб., своєчасна оплата.
Середній термін прострочення в даному випадку складе 4,06 дня:
(1000 тис. руб. х 5 + 100 тис. руб. х 15 дн. + 500 тис. руб. х 0) / (1000 тис. руб. + 100 тис. руб. + 500 тис. руб.)=4,06 дня.
Отже, даний клієнт буде віднесений до категорії «надійний».
Допустимий період прострочення платежу встановлено для того, щоб знизити ризик необ'єктивної оцінки стосовно до конкретного клієнта. Так, якщо середнє по компанії час прострочення платежів виявиться досить велике, наприклад 20 днів, то клієнт, який затримав оплату на 19 днів, може потрапити в категорію надійних.
