тязь» така процедура проводиться у випадках необхідності.
Дані інвентаризації заносяться в інвентаризаційний опис. За надлишкам або недостач оформляються порівняльні відомості. Інвентаризаційні описи та порівняльні відомості підписують усі члени інвентаризаційної комісії. На підставі порівнювальної відомості і пояснювальної записки матеріально - відповідальної особи, на складі якого виявлені розбіжності фактичної наявності цінностей з обліковими даними, головний бухгалтер разом з керівником ТОВ «Витязь» виносять рішення про порядок відображення виникли під час інвентаризації надлишків і недостач в обліку.
Після проведення інвентаризації, відображення в бухгалтерському обліку результатів інвентаризації, перевірки, обробки всіх останніх документів за звітний період і здійснення всіх бухгалтерських записів на синтетичних і аналітичних рахунках головним бухгалтером вибірково перевіряється, чи всі операції, оформлення документально, знайшли своє відображення в бухгалтерському обліку, і навпаки, чи все бухгалтерські проводки підтверджені документально. У разі необхідності виправдувальні документи відновлюються до початку складання звітності.
У тих випадках, якщо при перевірці виявлено неправильно оформлені бухгалтерські записи, вони виправляються в бухгалтерському обліку, звітності та податкових розрахунках. Всі виправлення в організації здійснюються на підставі бухгалтерських довідок, підписаних головним бухгалтером.
При виявленні неправильного відображення господарських операцій після 31 грудня 2013 року, але до дати затвердження річної бухгалтерської звітності в установленому порядку, виправлення виробляються записами грудня 2013 року.
Наступним етапом підготовчих заходів є закриття рахунків. У міру закриття рахунків видаються звітні форми (наприклад, журнал - ордер № 1 по рахунку 50 «каса», журнал - ордер № 2 по рахунку 51 «розрахунковий рахунок»). При закритті виробничих рахунків звітного року на початку виробляють розподіл загальновиробничих (рахунок 25) і загальногосподарських (рахунок 26) витрат.
Після цього, калькулируют собівартість вироблених виробів, і списують витрати з рахунку 20 «Основне виробництво» на рахунок 43 «Готова продукція». Потім розраховують суму валового прибутку або збитку від виробничої діяльності за спеціальним розрахунком: в регістрі виконують запис в кореспонденції з рахунок 99 «Прибутки та збитки», тобто визначають фінансовий результат фінансово - господарської діяльності ТОВ «Витязь» і закривають рахунок 90 «Продажі» (Дебет 90 кредит 99 - отримано прибуток). Потім на рахунок 99 списується сальдо рахунку 91 «Інші доходи і витрати» (Дебет 99 кредит 91 - негативне сальдо; дебет 91 кредит 99 - позитивне сальдо), розподіляється прибуток і закривається рахунок 99 «Прибутки та збитки». Сальдо за всіма діючими рахунками з журналів - ордерів переносяться в Головну книгу організації. Підсумки Головної книги звіряються з підсумками оборотної відомості за синтетичними рахунками, які служать інформаційною основою для заповнення форми № 1 «Бухгалтерський баланс», після якого приступають до заповнення форми № 2 «Звіт про фінансові результати». Таким чином, отримують дані для заповнення бухгалтерської фінансової звітності на кінець, 2013 року, а з попередніх звітів переносять дані на кінець попередніх періодів.
ТОВ «Витязь» з...
