є, внаслідок існуючої системи розрахунків між підприємствами, підприємством і працівниками, підприємством і бюджетом по різного роду платежів.
Необхідність у власному капіталі обумовлена ??вимогами самофінансування підприємств. Власний капітал основа незалежності підприємства. Проте фінансування діяльності підприємства тільки за рахунок власних коштів не завжди вигідно.
У світовій практиці вважається доцільним здобувати оборотні матеріальні засоби за рахунок короткострокових кредитів. У теж час, якщо кошти підприємства створені в основному за рахунок короткострокових зобов'язань, його фінансове становище буде не стійким.
Проведемо аналіз динаміки та структури власних і позикових фінансових ресурсів ТОВ «АлтайСофт» за даними, представленим у таблиці 2.3.
Таблиця 2.3. Аналіз складу і структури джерел коштів підприємства
ПоказателіНа кінець 2010На кінець 2011На кінець 2012Отклоненія2010-20112011-20121234561 Капітал і резерви (490), тис.руб.572337348-23511тоже у% балансу організаціі41 ,428,335,7-13, 17,41.1. Статутний капітал , тис. руб.888--теж у% до капіталу і резервам1 ,42,42,31-0, 11.2.Добавочний капітал, тис. руб.101110111011--теж у% до капіталу і резервам176, 7300290,5123,39, 51.3. Нерозподілений прибуток (збиток) (447) (682) (671) (235) (- 11) теж у% до капіталу та резервів (78,1) (202,4) (192,8) (124,3) (-9,6) 2 .. Короткострокові зобов'язання (стр.1500), тис. руб.81185362742-226тоже у% до балансу організаціі58 ,671,764,313,1-7, 42.1. Позики і кредити, тис. руб.: 5815 - 43-15тоже у% до короткострокових обязательствам7, 21,8 - 5,4-Баланс13831190975-193-215
Дані таблиці 2.3 показують, що зменшення вартості майна підприємства за аналізований період обумовлено зменшенням і власного і позикового капіталу. Про незадовільну роботу підприємства свідчить непокриті збитки.
Величина сукупного капіталу в 2011 році зменшилася на 193тис. руб. (13.4%); в 2012 році на 215 тис. руб. (18.1%).
Частка власного капіталу в загальному обсязі фінансування знизилася на 13.1 процентних пункту в 2011 році і збільшилася на 7.4% в 2012 році. Абсолютне зменшення власних коштів негативно позначається на фінансовому стані підприємства, зменшує його економічну самостійність і фінансову стійкість, отже, зменшує надійність підприємства як господарюючого партнера. Протягом усього періоду частка позикового капіталу переважає у структурі капіталу. Структура власних і позикових коштів представлена ??на малюнку 2.4.
Рис. 2.4 Структура джерел капіталу ТОВ «АлтайСофт» за 2010-2012 роки.
Позикові кошти представлені в основному кредиторською заборгованістю, її питома вага в структурі позикового капіталу переважає: у 2010 році становив 92,8%, в 2011 році збільшився до 98,2% і в 2012 році склав 100% .
Таким чином, можна сказати, що головним джерелом зовнішнього фінансування є кредиторська заборгованість, абсолютна сума якої змінювалася таким чином: у 2010 році становила 753 тис. руб.; в 2011 році - збільшилася 838 тис. руб. (11,3%) і в 2012 році зменшилася 211 тис. руб. або 25%. Питома вага кредиторської заборгованості в загальній сумі капіталу становив: 54,4% у 2010 році; 70,4% в 2011 році і 64,3% в 2012 році.
Оскільки перев...
