ня на розгляд результатів інвентаризації обговорюються в кожному конкретному випадку наказом (розпорядженням) по установі банку. На комісію в обов'язковому порядку покладається функція з визначення вартості з урахуванням ринкової ціни виявленого в процесі проведення інвентаризації неврахованого майна. Для цього до складу комісії повинні включатися фахівці відповідних служб, здатні виконати покладені на них функції.
За результатами роботи комісія складає акт інвентаризації основних засобів, в якому мають бути відображені результатиінвентаризації, у тому числі:
інформація про виявлені надлишки (вказана їх оцінна вартість);
інформація про недостачі із зазначенням їх балансової (залишкової) вартості та нарахованої амортизації за даними бухгалтерського обліку;
висновок про необхідність оформлення акта ОС - 1 для введення об'єкта в експлуатацію та оприбуткування виявленого об'єкта на баланс на дату проведення інвентаризації за ринковою вартістю;
висновок комісії про списання виявлених нестач на рахунки з обліку дебіторської заборгованості;
висновок про списання непридатних до подальшої експлуатації об'єктів, у т.ч. на рахунки з обліку дебіторської заборгованості в разі, якщо проведена їх псування;
і т.д.
За виявленими недостач на підставі акта інвентаризації основних засобів, затвердженого керівником установи банку відповідальний виконавець вносить дані в інвентарну картку про віднесення вартості об'єкта на рахунки з обліку дебіторської заборгованості і поміщає інвентарну картку в окрему картотеку. Одночасно формує меморіальні ордери на вчинення бухгалтерських проводок:
) на суму нарахованої амортизації по об'єктах основних засобів:
Д-т +5592 «Амортизація власних основних засобів»
К-т +5510 «Будівлі та споруди»
«Обчислювальна техніка»
«Транспортні засоби»
«Інші основні засоби»;
) на суму залишкової вартості відсутніх основних засобів:
Д-т +6570 «Розрахунки з іншими дебіторами»
К-т +5510 «Будівлі та споруди»
«Обчислювальна техніка»
«Транспортні засоби»
«Інші основні засоби».
Матеріали інвентаризації майна (оригінали) зберігаються протягом одного року у головного бухгалтера установи банку, в центральному апараті банку - у головного бухгалтера ОПЕРУ. Подальше зберігання здійснюється відповідно до Інструкції з діловодства у Відкритому акціонерному товаристві «ВАТ« Белинвестбанк »», затвердженої Правлінням банку 23.07.1999г.
. 4 Облік розрахунків
. 4.1 Організація та облік міжбанківських розрахунків
Міжбанківські розрахунки - розрахунки по виконанню грошових вимог і зобов'язань, що виникають між банками та небанківськими фінансовими установами, а також між банками по виконанню платежів, ініційованих клієнтами.
Для обліку операцій, пов'язаних з проведенням міжбанківських розрахунків, відкриваються такі балансові рахунки:
«Кореспондентський рахунок у Національному банку для внутрішньореспубліканських розрахунків» - в головному банку;
«субкорреспондентские рахунки для розрахунків у національній валюті» - в головному банку;
«субкорреспондентские рахунки для розрахунків у національній валюті» - в головному банку, його відділеннях
При відображенні в обліку операцій за міжбанківськими розрахунками повинно забезпечуватися щоденне рівність залишків грошових коштів по кореспондентському рахунку, відкритому на балансі Національного банку (3200 Кореспондентські рахунки банків для внутрішньореспубліканських розрахунків raquo ;, 3202 Кореспондентські рахунки небанківських кредитно-фінансових організацій для внутрішньореспубліканських розрахунків ), і кореспондентським рахунком, відкритим на балансі банку (+1201 Кореспондентський рахунок у Національному банку для внутрішньореспубліканських розрахунків ), а також по субкорреспондентские рахунками, відкритими на балансі банку (+6110 субкорреспондентские рахунки філій для розрахунків у національній валюті ) і на балансі його філій (+6100 субкорреспондентские рахунку філії для розрахунків у національній валюті ).
Відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов'язаних з розрахунками між філіями одного банку, здійснюється минаючи кореспондентські рахунки банків (3200 Кореспондентські рахунки банків для внутрішньореспубліканських розрахунків raquo ;, 3202 Кореспондентські рахунки небанківських...
