ороті; інкасаторських сумок; мішків для перевезення цінностей та інших ТМЦ
Аналітичний облік ведеться по особових рахунках На складі raquo ;, У підзвітних осіб, в ремонті і переробці raquo ;, В експлуатації по кожному об'єкту ТМЦ.
Оцінка ТМЦ, придбаних за плату, здійснюється шляхом підсумовування фактично проведених витрат. Оцінка ТМЦ, отриманих безоплатно, здійснюється комісією за ринковою вартістю на дату їх оприбуткування. До визначення ринкової вартості ТМЦ, отримані безоплатно, за актом приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей на відповідальне зберігання передаються на склад на зберігання відповідальній особі.
Оприбуткування ТМЦ, отриманих в результаті безоплатної передачі, проводиться на підставі договору надання безоплатної (спонсорської) допомоги, договору дарування, товарно-транспортної накладної форми ТТН - 1 або товарною накладною форми ТН - 2 і акту про прийом- передачі товарно-матеріальних цінностей, актом оцінки товарно-матеріальних цінностей.
. 3.5 Облік бланків суворої звітності
Правила використання та бухгалтерського обліку бланків суворої звітності у ВАТ «Белинвестбанк» розроблені на підставі Положення про порядок використання бланків суворої звітності, затвердженого постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь від 21 лютого 2002 № 21.
Бланки звітності обліковуються у книзі обліку бланків суворої звітності 0402380107 .. Бланки суворої звітності, видані під звіт відповідальним виконавцям, враховуються в книзі обліку бланків суворої звітності, виданих під звіт, 0402380108. Бланки суворої звітності, що не підлягають використанню по яких-небудь причин, враховуються в книзі обліку бланків суворої звітності, що підлягають знищенню, 0402380167.
Бланки звітності обліковуються на наступних позабалансових рахунках: 99840 Бланки акцій (у банках Республіки Білорусь); 99841 Бланки облігацій raquo ;; 99842 Бланки депозитних сертифікатів (у банках Республіки Білорусь); 99843 Бланки ощадних сертифікатів (у банках Республіки Білорусь); 99844 Бланки векселів raquo ;; 99845 Бланки інших цінних паперів raquo ;; 99846 Інші бланки суворої звітності raquo ;; 99847 Бланки суворої звітності, відіслані і видані під звіт raquo ;; 99848 Бланки суворої звітності для знищення .
Завідуючий касою, а також всі касові працівники приймають бланки суворої звітності, сформовані в пачки, з написів на накладках. Прийом окремих бланків суворої звітності касовими працівниками здійснюється полістний перерахунком, а зброшурованих в книжки - додатково з перевіркою кількості аркушів у кожній книжці і послідовності їх номерів.
Завідуючий касою видає бланки суворої звітності відповідальним виконавцям за їх письмовими вимогам під розпис у видаткових позабалансових ордерах ф. 104.
Бланки суворої звітності, які щодня виносяться зі сховища для роботи, допускається формувати в кінці робочого дня окремо за видами цінностей поперечної нестандартної бандероллю із зазначенням на ній найменування установи банку, його ідентифікаційного коду, найменування цінностей, суми цінностей за номіналом або в умовній оцінці, кількості аркушів і загальної суми вкладення, дати формування та коду касового працівника, який формував цінності. Сформовані таким чином цінності вкладаються в папку (коробку, конверт).
У коморі (сховище) бланки суворої звітності, у тому числі бланки цінних паперів зберігаються роздільно від інших цінностей.
Бланки суворої звітності зберігаються упакованими за їх видами в пачки. Вони можуть зберігатися без полистного перерахунку не більше двох років з дня їх формування. Пачки з бланками суворої звітності, отримані від фабрик-виробників, можуть зберігатися в коморі не більше десяти робочих днів, після чого мають бути розкриті, а бланки перераховані. У міру розкриття касовим працівником окремих пачок з бланками суворої звітності, зброшурованими в книжки, обов'язково перевіряється кількість книжок у кожній пачці, кількість аркушів у кожній книжці і послідовність їх номерів.
Бланки суворої звітності, у тому числі бланки цінних паперів, упаковані за видами цінностей в пачки, під час ревізії перевіряються з написів на накладках. Бланки суворої звітності в дефектної упаковці перевіряються полистно.
. 3.6 Порядок проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей
Для проведення інвентаризації наказом керівника установи банку призначається комісія з проведення інвентаризації майна в установі банку. Дата проведення інвентаризації, об'єкти інвентаризації, склад інвентаризаційних комісій, призначених для проведення інвентаризації, функції комісії, порядок і терміни оформлення, подан...
