ти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку або за їх згодою. Виняток становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням державного арбітражу, суду або фінансових органів. Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з доданими до них виправдувальними документами.
На рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках» враховують наявність та рух грошових коштів у вітчизняній і зарубіжній валютах, що знаходяться в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах. До рахунку 55 можуть бути відкриті суб.счета: 55/1 - акредитиви; 55/2 чекові книжки; 55/3 депозитні рахунки.
Порядок здійснення розрахунків при акредитивній формі розрахунків регулюється Центральним Банком.
Облік розрахунків
Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками за поставлені матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи, а також нарахування та виплата заробітної плати, пенсій, допомог та інших соціальних виплат відображаються за рахунком 1 302 00000 «Розрахунки за прийнятим зобов'язанням ».
При укладанні договорів на виконання робіт, надання послуг УПФР в г.Новошахтінске за рахунок коштів ОПФУ по Ростовській області передача внутрішніх розрахунків по централізованій оплаті між одержувачами бюджетних коштів проводиться на підставі Сповіщення (код форми по ОКУД 0504805). До Сповіщений прикладаються завірені копії документів що підтверджують виконання робіт, послуг (Акт виконаних робіт (послуг), довідки форми КС - 2, КС - 3 і т.д).
Аналітичний облік розрахунків з постачальниками за поставлені матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи ведеться в Журналі операцій за розрахунками з постачальниками та підрядниками в розрізі кредиторів (постачальників (продавців), підрядників, виконавців, іншого учасника договору, щодо якої вживаються зобов'язання).
Аналітичний облік розрахунків з оплати праці ведеться в Журналі операцій розрахунків з оплати праці № 6.
Відображення операцій за рахунком здійснюється:
за зобов'язаннями за поставлені матеріальні цінності, надані послуги, виконані роботи - в Журналі операцій за розрахунками з постачальниками та підрядниками;
з оплати праці - в Журналі операцій розрахунків з оплати праці № 6;
в Журналі за іншими операціями № 8 в частині фінансового та матеріально-технічного забезпечення поточної діяльності УПФР в г.Новошахтінске;
Для звірки фактично доставлених сум пенсій та інших соціальних виплат між УПФР в г.Новошахтінске і Новошахтинського поштамтом - відокремленим структурним підрозділом управлінь федеральної поштового зв'язку ФГУП" Пошта Росії» застосовується Акт звірки фактично доставлених сум пенсій та інших соціальних виплат за формою згідно з додатком 25 до цієї Облікової політиці (складається на районному рівні).
Розрахунки з погашення переплат одержувачами пенсій, допомог та інших соціальних виплат, а також працівником УПФР в г.Новошахтінске (винною особою) (за винятком переплат пенсій призначених за пропозицією органів зайнятості) здійснюються шляхом зарахування грошових коштів на рахунок фінансового органу (ОПФУ) через рахунки органів Федерального казначейства з символом «01» в 15-16 розрядах номера особового рахунку.
При погашенні переплат пенсій, допомог та інших соціальних виплат шляхом утримання переплат:
із заробітної плати винної особи здійснюється перерахування утриманих сум з поточного рахунку із символом «03» в 15 - 16 розрядах номера особового рахунку на особовий рахунок ОПФУ ПО Ростовської області з символом «01» в 15-16 розрядах номера особового рахунку;
з пенсій, допомог чи інших соціальних виплат, які перераховуються в дохід бюджету ПФР шляхом списання коштів з бюджету ПФР з рахунку з символом «02» в 15 - 16 розрядах номера особового рахунку ПФР і зарахування їх на рахунок з символом «01» в 15 - 16 розрядах номера особового рахунку ОПФУ по Ростовській області.
Реєстр платіжних доручень, підписаний керівником і головним бухгалтером - начальником відділу казначейства відділення ПФР та скріплений печаткою, є підставою для перерахування коштів відділами казначейства ОПФУ по Ростовській області.
Реєстр платіжних доручень, складений на конкретну дату, повинен додаватися до виписки банку за конкретну дату в якості первинного документа, замінюючи платіжні доручення.
У разі повернення коштів поточного фінансового року або минулих фінансових років в поточному фінансовому році з...
