align="justify"> Дт - 1001, 2600, 2620, 2625 (поточний рахунок клієнта)
Кт - 2062, 2063, 2072, 2074, 2 202, 2 203, 2212, 2 213 (позичковий рахунок).
Для нарахування процентів за шкірним Особова Рахунку щомісячно підраховуються процентні числа путем підрахунку всех залишків по Рахунку за поточний місяць: формула розрахунку суми процентiв має такий вигляд:
де: - сума процентів;
К - сума заборгованості за кредитом; - ставка, определена в кредитній угоді; - Кількість днів Користування позика; - Кількість днів у году.
Процентні числа заносяться до Відомості нарахованих процентів.
При підрахунку процентних чисел береться календарний Кількість днів, Залишки за неробочі дні та дні, коли Залишок НЕ змінювався, беруться в тій же сумі, что и календарний робочий день.
При цьом Залишок заборгованості помножається на Кількість днів, протягом якіх цею Залишок НЕ змінювався. Отрімані итоги процентних чисел за шкірним Особова Рахунку за місяць вноситися до Відомості нарахованих процентів.
Нарахування відсотків Відображається таким проведенням:
Дт - Нараховані відсотки (рахунки 1, 2, 3 класів)
Кт - доходи Нараховані (рахунки 6 класу, у=2).
Одночасно здійснюється проведення по амортізації премії:
Дт - доходи фактічні (6 клас, у=1)
Кт - Неамортизована премія за кредитами.
Позичальником здійснюють Сплату відсотків безготівковім Шлях, надаючі Платіжні доручення, Фізичні особини - внесення готівкі до каси або
Надаються доручення на списання коштів з їх Рахунку «до запитання» або Карткова Рахунку.
У бухгалтерському обліку це Відображається таким чином:
Дт - 2600, 2605, 2620, 2625, 1001, 1002
Кт - 2068, 2 078, 2 208
и одночасно:
Дт - 6 клас у=2
Кт - 6 клас у=1.
Если клієнт НЕ сплачує відсотки на дату Передбачення договором, тоді на Наступний день Нараховані відсотки банк переносити на Прострочені:
Дт - Прострочені Нараховані доходи (1, 2, 3 клас)
Кт - Нараховані доходи (1, 2, 3 клас).
У разі простроченої понад 30 днів, на Наступний день формується резерв під прострочені заборгованість на всю ее суму:
Дт - +7720
Кт - 1790, 2490, 3599 (резерви під заборгованість за нарахованого доходу).
У випадка, если клієнт сплачує відсотки Ранее, чем здійснюється нарахування, то кошти зараховуються на рахунок 3600.
Перед здійсненням відображення процентних доходів за кредитами виданя Клієнтам ВіДДіЛЕНЬ банку роздруковується відомість нарахованих процентів за Звітний період у розрізі віконавців. Відомість нарахованих процентів роздруковується у двох прімірніках. Перший примірник підшівається у документи дня, другий - у окрему папку.
Для забезпечення належноє контролю за правільністю нарахування процентів відомість перевіряється, підпісується працівніком кредитного відділу та начальником кредитного відділу, підпісується контрольно підпісамі начальника підрозділу та головного бухгалтера.
У разі несвоєчасного Погашення заборгованості позичальника, Невиконання графіку Погашення непогашена у Встановлені рядки сума следующего РОбочий дня после Настанов дати погашення, візначеної кредитним договором, переноситися на рахунки для обліку простроченої заборгованості:
Дт - 2 067, 2207 «Рахунки для обліку простроченої заборгованості за кредитами»
Кт - 2062, 2 202 «Рахунки для обліку Надання кредитів».
10. Депозитні (вкладні) операции
Облік депозитних (вкладних) операцій при відкрітті та закрітті рахунків фізичним та юридичним особам. Порядок відображення в бухгалтерському обліку нарахування доходів та витрат при здійсненні вкладних операцій.
Про єктом депозитних операцій банку є кошти, передані банку на условиях повернення та виплати відсотків, визначених двосторонньою угідь. Облік коштів за депозитні операціямі здійснюється банком в розрізі терміну зберігання, відів вкладів та валюта. Сума, рядки та умови приймання депозітів визначаються между банком та вкладник на договірніх засідках. Банк віплачує вкладнікові відсотки на суму вкладу в размере, встановленому депозитного договору.
Нарахування відсотків за депозитами здійснюється щомісячно в автоматичності режімі з використанн програмного забезпечення з Друкування Відомості нарахованих відсотків....
